31 janvier : Reçu du fournisseur GERALD la facture d’avoir n° 857 concernant la ristourne mensuelle.
CA TTC : 45 488.00 € dont TVA 19.60%
Barème de calcul de la ristourne :
- de 0 à 10 000 : 1 %
- de 10 000 à 20 000 : 2 %
- de 20 000 à 35 000 : 2.5 %
- au delà de 35 000 : 3 %

Détails des calculs :

CA TTC : 45 488.00

CA HT = 45 488 / 1.196 = 38 033.44

Calcul de la ristourne

TVA : 790.00 * 19.60 % = 154.84

Montant TTC de la ristourne : 790.00 + 154.84 = 944.84

Explications complémentaires

-la ristourne est une réduction commerciale accordée par le fournisseur à son client à la fin d'une période donnée (mois, trimestre, semestre, année). Elle porte sur le montant total HT des ventes de cette période. Elle se calcule par tranche en fonction d'un barème.

-Les réductions à caractère commercial (rabais, remise, ristourne) portées sur une facture de doit ne font pas l'objet d'un enregistrement particulier dans un compte spécifique. En revanche, les réductions à caractère commercial matérialisées par un facture d'avoir, sont enregistrées au crédit du compte d'achat concerné par l'opération d'origine et plus particulièrement au crédit du compte " 609 Rabais, Remises, Ristournes obtenus sur achats".

- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est débité du montant TTC. Cela signifie que la dette envers le fournisseur diminue.

- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable de vérifier LA PARTIE DOUBLE, c'est-à-dire l’égalité entre le DÉBIT et le CRÉDIT.

- Les entreprises attribuent "aux factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex : Pièce AC 855).