12 janvier : Réception du fournisseur BERTHON d'une facture
d'avoir n° A 458 concernant un retour de marchandises
défectueuses.
6 articles A
32 articles B
Retour des emballages consignés.
12 janvier
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| facture d'avoir n°A
458 |
pièce n° AC
915
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| Articles A = 6 * 24.00 |
144.00
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| Articles B = 32 * 6.50 |
208.00
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| Montant brut |
352.00
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| Remise 12 % sur A (1) |
17.28
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| Remise 6 % sur B (2) |
12.48
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| Remise 8 % sur B (3) |
15.64
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| Net commercial (4) |
306.60
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| Escompte de réglement
1.5 % |
4.60
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| Hors Taxes |
302.00
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| TVA 19.60 % |
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| Restitution emballages consignés |
70.00
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| TTC ou NET A DEDUIRE |
431.19
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Détails
des calculs :
(1) Remise 12 % = 144.00 * 12 % = 17.28
(2) Remise 6 % = 208.00 * 6 % = 12.48
(3) Remise 8 % = 208.00 -12.48 = 195.52
Montant de la remise = 195.52 * 8 % = 15.64
(4) Net commercial 352.00 - 17.28 - 12.48 - 15.64 = 306.60
Escompte de réglement 1.5
% = 306.60 * 1.5 % = 4.60
Hors Taxes = 306.60 - 4.60 = 302.00
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N° des
comptes
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12 janvier
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DEBIT
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CREDIT
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765000 |
Escomptes obtenus |
4.60 |
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401000
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Fournisseur BERTHON |
431.19
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607000
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Achats de marchandises |
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306.60 |
445660 |
TVA déductible sur ABS |
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59.19 |
409600 |
Fournisseurs-
créances pour
emballages à rendre |
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70.00 |
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Fournisseur
BERTHON
Pièce AC 913
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TOTAL
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435.79
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435.79
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Explications
complémentaires
- Une facture d'avoir concernant
un retour se calcule de la même façon que
la facture de doit correspondante.
-
Lorsque des retours sur achats ont
lieu (marchandises, matières premières etc...), une facture
d'avoir est établie par le fournisseur. Les flux sont inverses
de ceux de l'opération d'achat et l'enregistrement
aussi, Y compris pour le compte "445660
TVA déductible sur ABS", qu'il y a lieu de créditer.
- La consignation
des emballages est comptabilisée
au débit du
compte "4096 FOURNISSEURS-CREANCES POUR EMBALLAGES A RENDRE". Si
les emballages sont restitués au fournisseur, le compte 4096 sera crédité.
Si les emballages sont conservés ou détruits, le fournisseur
les considérera comme vendus et l'entreprise enregistrera cet emploi
au débit du compte "6026
EMBALLAGES"
- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est
débité du montant TTC. Cela
signifie que la dette envers le fournisseur diminue.
- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable
de vérifier LA PARTIE DOUBLE,
c'est-à-dire l’égalité entre
le DÉBIT et le CRÉDIT.
- Les entreprises attribuent "aux
factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex
: Pièce AC 855)
