Opération 1

5 janvier : Reçu facture n° 458 du fournisseur BERTHON
25 articles A à 24.00 € pièce
170 articles B à 6.50 € pièce
Remise 12 % sur A
Remises 6 et 8 % sur B
Escompte de règlement : 1.5 %
Port : 174.00 €
Emballages consignés : 70.00 €
TVA Taux normal.

05 janvier
facture n° 458	pièce n° AC 913
Articles A = 25*24.00	600.00
Articles B = 170 * 6.50	1 105.00
Montant brut	1 705.00
Remise 12 % sur A (1)	72.00
Remise 6 % sur B (2)	66.30
Remise 8 % sur B (3)	83.09
Net commercial (4)	1 483.61
Escompte de réglement 1.5 %	22.25
Port	174.00
Hors Taxes	1 635.36
TVA 19.60 %	320.53
Emballages consignés	70.00
TTC ou NET A PAYER	2 025.89

Détails des calculs :

(1) Remise 12 % = 600.00 * 12 % = 72.00

(2) Remise 6 % = 1105.00 * 6 % = 66.30

(3) Remise 8 % = 1105.00 - 66.30 = 1 038.70

Montant de la remise = 1038.70 * 8 % = 83.09

(4) Net commercial 1705.00 - 72.00 - 66.30 - 83.09 = 1 483.61

Escompte de réglement 1.5 % = 1483.61 * 1.5 % = 22.25

Hors Taxes = 1483.61 - 22.25 + 174 .00 = 1 635.36

N° des comptes	05 janvier	DEBIT	CREDIT
624000	Transport de biens	174.00
607000	Achat de marchandises	1 483.61
445660	TVA déductible sur ABS	320.53
409600	Fournisseurs- créances pour emballages à rendre	70.00
765000	Escomptes obtenus		22.25
401000	Fournisseur BERTHON		2 025.89
	Fournisseur BERTHON Pièce AC 913
	TOTAL	2 048.14	2 048.14

 

Opération 2

6 janvier : Reçu facture n° 874 du fournisseur LEROY
8 articles à 85 € pièce
remise 10 %
Escompte de règlement : 2 %
Port : 43.00 €
TVA : taux normal

06 janvier
facture n° 874	pièce n° AC 914
Montant brut : 8 * 85 €	680.00
Remise 10 % (1)	68.00
Net commercial (2)	612.00
Escompte de réglement 2 % (3)	12.24
Port	43.00
Hors Taxes (4)	642.76
TVA 19.60 %	125.98
TTC ou NET A PAYER	768.74

Détails des calculs :

(1) Remise 10 % = 680.00 * 10 % = 68.00

(2) Net commercial = 680.00 - 68.00 = 612.00

(3) Escompte de réglement 2 % = 612.00 * 2 % = 12.24

(4) Hors Taxes = 612.00 - 12.24 + 43.00 = 642.76

N° des comptes	06 janvier	DEBIT	CREDIT
624000	Transport de biens	43.00
607000	Achats de marchandises	612.00
445660	TVA déductible sur ABS	125.98
765000	Escomptes obtenus		12.24
401000	Fournisseur LEROY		768.74
	Fournisseur LEROY Pièce AC 914
	TOTAL	780.98	780.98

 

Opération 3

12 janvier : Réception du fournisseur BERTHON d'une facture d'avoir n° A 458 concernant un retour de marchandises défectueuses.
6 articles A
32 articles B
Retour des emballages consignés.

12 janvier
facture d'avoir n°A 458	pièce n° AC 915
Articles A = 6 * 24.00	144.00
Articles B = 32 * 6.50	208.00
Montant brut	352.00
Remise 12 % sur A (1)	17.28
Remise 6 % sur B (2)	12.48
Remise 8 % sur B (3)	15.64
Net commercial (4)	306.60
Escompte de réglement 1.5 %	4.60
Hors Taxes	302.00
TVA 19.60 %	59.19
Restitution emballages consignés	70.00
TTC ou NET A DEDUIRE	431.19

Détails des calculs :

(1) Remise 12 % = 144.00 * 12 % = 17.28

(2) Remise 6 % = 208.00 * 6 % = 12.48

(3) Remise 8 % = 208.00 -12.48 = 195.52

Montant de la remise = 195.52 * 8 % = 15.64

(4) Net commercial 352.00 - 17.28 - 12.48 - 15.64 = 306.60

Escompte de réglement 1.5 % = 306.60 * 1.5 % = 4.60

Hors Taxes = 306.60 - 4.60 = 302.00

N° des comptes	12 janvier	DEBIT	CREDIT
765000	Escomptes obtenus	4.60
401000	Fournisseur BERTHON	431.19
607000	Achats de marchandises		306.60
445660	TVA déductible sur ABS		59.19
409600	Fournisseurs- créances pour emballages à rendre		70.00
	Fournisseur BERTHON Pièce AC 913
	TOTAL	435.79	435.79

 

Opération 4

15 janvier : Achat au fournisseur FAURIE d’un lot de marchandises
HT : 450.00
TVA : taux normal
Facture n° 142

15 janvier
facture n° 142	pièce n° AC 916
Montant brut	450.00
TVA 19.60 %	88.20
TTC ou NET A PAYER	538.20

 

N° des comptes	15 janvier	DEBIT	CREDIT
607000	Achats de marchandises	450.00
445660	TVA déductible sur ABS	88.20
401000	Fournisseur FAURIE		538.20
	Fournisseur FAURIE Pièce AC 916
	TOTAL	538.20	538.20

 

Opération 5

16 janvier : Reçu du fournisseur LEROY une facture d’avoir n° AC 685 concernant un article défectueux facturé le 6 janvier.

16 janvier
facture d'avoir n° AC 685	pièce n° AC 917
Montant brut : 1 * 85 €	85.00
Remise 10 % (1)	8.50
Net commercial (2)	76.50
Escompte de réglement 2 % (3)	1.53
Hors Taxes (4)	74.97
TVA 19.60 %	14.69
TTC ou NET A PAYER	89.66

Détails des calculs :

(1) Remise 10 % = 85.00 * 10 % = 8.50

(2) Net commercial 85.00 - 8.50 = 76.50

(3) Escompte de réglement 2 % = 76.50 * 2 % = 1.53

(4) Hors Taxes = 76.50 -1.53 = 74.97

N° des comptes	16 janvier	DEBIT	CREDIT
765000	Escomptes obtenus	1.53
401000	Fournisseur LEROY	89.66
607000	Achats de marchandises		76.50
445660	TVA déductible sur ABS		14.69
	Fournisseur LEROY Pièce AC 917
	TOTAL	91.19	91.19

 

Opération 6

18 janvier : Notre fournisseur FAURIE nous informe qu’il a oublié de nous déduire une remise de 5 % sur la facture n° 142 du 15 janvier.
Il nous adresse ce jour l’avoir correspondant n° 652.

18 janvier
facture d'avoir n° 652	pièce n° AC 918
Remise 10 % sur 450.00	45.00
TVA 19.60 %	8.82
TTC ou NET A DEDUIRE	53.82

 

N° des comptes	18 janvier	DEBIT	CREDIT
401000	Fournisseur FAURIE	53.82
609700	RRR obtenus sur achats de M/ses		45.00
445660	TVA déductible sur ABS		8.82
	Fournisseur FAURIE Pièce AC 918
	TOTAL	53.82	53.82

 

Opération 7

31 janvier : Reçu du fournisseur GERALD la facture d’avoir n° 857 concernant la ristourne mensuelle.
CA TTC : 45 488.00 € dont TVA 19.60%
Barème de calcul de la ristourne :
- de 0 à 10 000 : 1 %
- de 10 000 à 20 000 : 2 %
- de 20 000 à 35 000 : 2.5 %
- au delà de 35 000 : 3 %

31 janvier
facture d'avoir n° 857	pièce n° AC 919
Ristourne mensuelle	45.00
TVA 19.60 %	8.82
TTC ou NET A DEDUIRE	53.82

Détails des calculs :

CA TTC : 45 488.00

CA HT = 45 488 / 1.196 = 38 033.44

Calcul de la ristourne

De 0 à 10 000 : 1 %	10000- 0 = tranche de 10000	10 000 * 1 % = 100.00
De 10 000 à 20 000 : 2 %	20000-10000 = tranche de 10000	10 000 * 2 % = 200.00
De 20 000 à 35 000 : 2.5 %	35000-20000= tranche de 15000	15 000 * 2.5 % = 375.00
Au delà de 35 000 : 3 %	38033.44 - 35000 =tranche de 3833.44	3833.44 * 3 % = 115.00
	Total HT de la ristourne	790.00

TVA : 790.00 * 19.60 % = 154.84

Montant TTC de la ristourne : 790.00 + 154.84 = 944.84

N° des comptes	31 janvier	DEBIT	CREDIT
401000	Fournisseur GERALD	944.84
609700	RRR obtenus sur achats de M/ses		790.00
445660	TVA déductible sur ABS		154.84
	Fournisseur GERALD Pièce AC 919
	TOTAL	944.84	944.84