15 janvier : Achat au fournisseur FAURIE d’un
lot de marchandises
HT : 450.00
TVA : taux normal
Facture n° 142
15 janvier
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| facture n° 142 |
pièce n° AC
916
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| Montant brut |
450.00
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| TVA 19.60 % |
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| TTC ou NET A PAYER |
538.20
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N° des
comptes
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15
janvier
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DEBIT
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CREDIT
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607000
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Achats de marchandises |
450.00
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445660
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TVA
déductible
sur ABS |
88.20
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401000
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Fournisseur FAURIE |
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538.20
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Fournisseur
FAURIE
Pièce AC 916
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TOTAL
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538.20
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538.20
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Explications
complémentaires
- Les factures d'achat
sont généralement comptabilisées à leur date
de création.
- Les achats sont des CHARGES : Classe
6
601 Achats de matières premières
607 Achats de marchandises
602 Achats stockés de matières et de fournitures
(quand l'entreprise tient une comptabilité stock)
606 Achats non stockés de matières ou de fournitures
(eau, énérgie)
Les achats sont
inscrits au débit des comptes d'achats
concernés pour leur montant facturé net de taxe. (d'après
Plan Comptable Général).
- La TVA sur les achats s’enregistre au débit du
compte « 44566
TVA DEDUCTIBLE SUR AUTRES BIENS ET SERVICES ».
Cela représente de
la TVA récupérable pour l’entreprise qui a une créance
envers l’état.
- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est
crédité du montant TTC. Cela
signifie que l’entreprise a envers son fournisseur une dette qui
n’est pas encore payée.
- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable
de vérifier LA PARTIE DOUBLE,
c'est-à-dire l’égalité entre
le DÉBIT et le CRÉDIT.
- Les entreprises attribuent "aux
factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex
: Pièce AC 855)
- La facture est le document
adressé par le fournisseur (vendeur) à son
client (acheteur). Elle est obligatoire
entre professionnels. Elle constitue la preuve de l’achat,
et doit être comptabilisée.
- La facture comporte des mentions
obligatoires qui font l’objet dune harmonisation Européenne.
