16 janvier :
Reçu du fournisseur LEROY une facture
d’avoir
n° AC
685 concernant un article défectueux facturé le
6 janvier.
16 janvier
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| facture d'avoir n° AC
685 |
pièce n° AC
917
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| Montant brut : 1 * 85 € |
85.00
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| Remise 10 % (1) |
8.50
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| Net commercial (2) |
76.50
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| Escompte de réglement
2 % (3) |
1.53
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| Hors Taxes (4) |
74.97
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| TVA 19.60 % |
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| TTC ou NET A PAYER |
89.66
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Détails
des calculs :
(1) Remise 10 % = 85.00 * 10 % = 8.50
(2) Net commercial 85.00 - 8.50 = 76.50
(3) Escompte de réglement
2 % = 76.50 * 2 % = 1.53
(4) Hors Taxes = 76.50 -1.53 = 74.97
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N° des
comptes
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16
janvier
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DEBIT
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CREDIT
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765000 |
Escomptes obtenus |
1.53 |
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401000
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Fournisseur LEROY |
89.66
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607000 |
Achats de marchandises |
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76.50 |
445660
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TVA
déductible
sur ABS
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14.69
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Fournisseur
LEROY
Pièce AC 917
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TOTAL
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91.19
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91.19
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Explications
complémentaires
- Une facture d'avoir concernant
un retour se calcule de la même façon que
la facture de doit correspondante.
-
Lorsque des retours sur achats ont
lieu (marchandises, matières premières etc...), une facture
d'avoir est établie par le fournisseur. Les flux sont inverses
de ceux de l'opération d'achat et l'enregistrement
aussi, Y compris pour le compte "445660
TVA déductible sur ABS", qu'il y a lieu de créditer.
- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est
débité du montant TTC. Cela
signifie que la dette envers le fournisseur diminue.
- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable
de vérifier LA PARTIE DOUBLE,
c'est-à-dire l’égalité entre
le DÉBIT et le CRÉDIT.
- Les entreprises attribuent "aux
factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex
: Pièce AC 855).
