13 janvier : Reçu facture n° 985 du fournisseur O’NET SARL concernant le nettoyage des vitres des bureaux.
HT : 480.00 €
Remise 8 %

TVA : taux normal

Détails des calculs :

Remise 8 % (*) = 480.00* 8 % = 38.40

Net commercial = 480.00 - 38.40 = 441.60

TVA 19.60 % = 441.60 * 19.60 % = 86.55

TTC ou NET A PAYER = 441.60 + 86.55 = 528.15

Explications complémentaires

Les factures peuvent comporter deux catégories de réductions :

- Les réductions commerciales

a- le rabais : accordé lorsque la marchandise n’est pas conforme, lorsqu’il y a un retard de livraison par exemple.
b- La remise : accordée lors d’une commande importante, lorsqu’il s’agit d’un bon client etc…

- Les réductions financières.

L’escompte de règlement : accordé lorsque le client règle sa facture au comptant.

Dans tous les cas les réductions sont accordées par le fournisseur à son client

- Si dans une facture de doit (Vente ou achat), il y a des réductions commerciales (rabais, remise), elles se calculent en cascade, c'est-à-dire les unes après les autres.

- Lorsque sur une facture de doit (vente ou achat), il y a des réductions commerciales, elles ne sont jamais enregistrées. Seul le net commercial est comptabilisé.

- Les factures d'achat sont généralement comptabilisées à leur date de création.

- Les achats de services sont considérés comme des CHARGES : Classe 6

Exemple de services : Locations, entretiens et réparations, téléphone, publicité, Frais de port etc...

Les factures de services sont généralement comptabilisées dans les comptes

- 61 Services exterieurs

- 62 Autres services extérieurs

-Les achats sont inscrits au débit des comptes d'achats concernés pour leur montant facturé net de taxe. (d'après Plan Comptable Général)

-Les entreprises sont autorisées à considérer comme des charges certaines acquisitions de faible valeur c'est à dire : les matériels et outillages ainsi que les matériels et mobilier de bureau - y compris les meubles meublants- dont la valeur unitaire n'excède pas 380 €. (D'après Code général des Impôts)

- La TVA sur les achats s’enregistre au débit du compte « 44566 TVA DEDUCTIBLE SUR AUTRES BIENS ET SERVICES ». Cela représente de la TVA récupérable pour l’entreprise qui a une créance envers l’état.

- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est crédité du montant TTC. Cela signifie que l’entreprise a envers son fournisseur une dette qui n’est pas encore payée.

- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable de vérifier LA PARTIE DOUBLE, c'est-à-dire l’égalité entre le DÉBIT et le CRÉDIT.

- Les entreprises attribuent "aux factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex : Pièce AC 855)

- La facture est le document adressé par le fournisseur (vendeur) à son client (acheteur). Elle est obligatoire entre professionnels. Elle constitue la preuve de l’achat, et doit être comptabilisée.

- La facture comporte des mentions obligatoires qui font l’objet dune harmonisation Européenne.