12 janvier : Retour au fournisseur AREDEP de papier
photocopieur non conforme.
HT : 56 €.
Il nous adresse ce jour la facture d'avoir n° 582.
12 janvier
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| Avoir n° 582 |
pièce n° AC
857
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| Marchandises BRUT HT |
56.00
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| Remise 5% (*) |
2.80
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| Net commercial |
53.20
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| TVA 19.60 % |
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| TTC ou NET A DEDUIRE |
63.62
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Détails
des calculs :
Remise 5% (*) = 56.00 * 5 % = 2.80
Net commercial = 56.00 - 2.80 = 53.20
TVA = 53.200 * 19.60 % = 10.42
TTC ou NET A DEDUIRE = 53.20 + 10.42 = 63.62
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N° des
comptes
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12
janvier
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DEBIT
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CREDIT
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401000
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Fournisseur AREDEP |
63.62
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445660
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TVA
déductible
sur ABS |
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10.42
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607000
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Achats de marchandises |
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53.20
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Fournisseur
AREDEP
Pièce AC 857
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TOTAL
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63.62
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63.62
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Explications
complémentaires
- Une facture d'avoir concernant un
retour se calcule de la même façon que la facture de doit correspondante.
-
Lorsque des retours sur achats ont
lieu (marchandises, matières premières etc...), une facture
d'avoir est établie
par le fournisseur. Les flux sont inverses de ceux de l'opération
d'achat et l'enregistrement aussi, Y compris
pour le compte "445660
TVA déductible sur ABS", qu'il y a lieu de créditer.
- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est
débité du montant TTC. Cela
signifie que la dette envers le fournisseur
diminue.
- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable
de vérifier LA PARTIE DOUBLE,
c'est-à-dire l’égalité entre
le DÉBIT et le CRÉDIT.
- Les entreprises attribuent "aux
factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex
: Pièce AC 857)
