7 janvier : Achat au fournisseur INFORMATIQUE
2OOO de 5 ordinateurs.
Montant HT : 5 420 €
Remises 5 et 4 %
Escompte de règlement : 2%
Port : 120 €
TVA : taux normal.
Facture n° 5861
07 janvier
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Facture n° 5861 |
pièce n° AC
856
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Marchandises BRUT HT |
5 420.00
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Remise 5 % (*) |
271.00
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Net commercial (1) |
5 149.00
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Remise 4 % (*) |
205.96 |
Net commercial (2) |
4 943.04 |
Escompte de réglement
2% |
98.86 |
Net financier |
4 844.18 |
Port |
120.00 |
Hors Taxes |
4 964.18 |
TVA 19.60 % |
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TTC ou NET A PAYER |
5 937.15
|
Détails
des calculs :
Remise 5% (*) = 5420.00* 5 % = 271.00
Net commercial (1) = 5420.00 - 271.00
= 5 149.00
Remise 4 % (*) = 5 149.00 * 4 % = 205.96
Net commercial (2) = 5 149.00 -
205.96 = 4 943.04
Escompte de réglement 2%
= 4943.04 * 2 % = 98.86
Net financier = 4943.04 - 98.86
= 4 844.18
Hors Taxes = 4844.17 + 120 = 4
964.18
TVA 19.60 % = 4964.18* 19.60 % = 972.97
TTC ou NET A PAYER = 4964.17+ 972.97
= 5 937.15
N° des
comptes
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07
janvier
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DEBIT
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CREDIT
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607000
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Achats de marchandises |
4 943.04
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445660
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TVA
déductible
sur ABS |
972.97
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624000 |
Transport de biens |
120.00 |
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765000 |
Escomptes obtenus |
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98.86 |
401000
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Fournisseur INFORMATIQUE 2OOO |
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5
937.15
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Fournisseur
INFORMATIQUE 2OOO
Pièce AC 856
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TOTAL
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6
036.01
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6
036.01
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Explications
complémentaires
Les factures peuvent comporter deux
catégories de réductions :
-
Les réductions commerciales
a- le rabais :
accordé lorsque la marchandise n’est pas conforme, lorsqu’il
y a un retard de livraison par exemple.
b- La remise : accordée
lors d’une commande importante, lorsqu’il s’agit d’un
bon client etc…
-
Les réductions financières.
L’escompte de règlement :
accordé lorsque le client règle sa facture au comptant.
Dans
tous les cas les réductions
sont accordées par le fournisseur à son client
- Si
dans une facture de doit (Vente ou achat), il y a des réductions
commerciales (rabais, remise), elles
se calculent en cascade, c'est-à-dire les unes après les
autres.
- Lorsque
sur une facture de doit (vente ou achat), il y a des réductions commerciales, elles
ne sont jamais enregistrées. Seul le net commercial
est comptabilisé.
- Les factures d'achat
sont généralement comptabilisées à leur date
de création.
- Les achats sont des CHARGES : Classe 6
601 Achats de matières premières
607 Achats de marchandises
602 Achats stockés de matières et de fournitures (quand l'entreprise
tient une comptabilité stock)
606 Achats non stockés de matières ou de fournitures (eau, énérgie)
Les achats sont inscrits
au débit des comptes d'achats
concernés
pour leur montant facturé net de taxe. (d'après
Plan Comptable Général)
Les entreprises sont
autorisées à considérer
comme des
charges certaines acquisitions de faible valeur c'est à dire
: les matériels et outillages
ainsi que les matériels et mobilier de bureau - y compris les meubles
meublants- dont la valeur unitaire n'excède pas 380 €. (D'après
Code général des Impôts)
- La TVA sur les achats s’enregistre au débit
du compte « 44566 TVA DEDUCTIBLE SUR AUTRES BIENS ET SERVICES ».
Cela représente de la TVA récupérable pour l’entreprise
qui a une créance envers l’état.
- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est
crédité du montant TTC. Cela
signifie que l’entreprise a envers son fournisseur une dette qui
n’est pas encore payée.
- L'escompte
de réglement obtenu d'un fournisseur a le caractère
financier d'un intéret et doit être
comptabilsé au crédit du compte "765
ESCOMPTES OBTENUS".
- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable
de vérifier LA PARTIE DOUBLE,
c'est-à-dire l’égalité entre
le DÉBIT et le CRÉDIT.- Les entreprises attribuent "aux
factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex
: Pièce AC 855)
- La facture est le document
adressé par le fournisseur (vendeur) à son
client (acheteur). Elle est obligatoire
entre professionnels. Elle constitue la preuve de l’achat,
et doit être comptabilisée.
- La facture comporte des mentions
obligatoires qui font l’objet dune harmonisation Européenne.