4 janvier : Achat au fournisseur AREDEP de papier
photocopieur.
HT : 650 €
Remise 5 %
TVA : taux normal.
Facture n° 1250.
04 janvier
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| Facture n° 1250 |
pièce n° AC
855
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| Marchandises BRUT HT |
650.00
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| Remise 5% (*) |
32.50
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| Net commercial |
617.50
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| TVA 19.60 % |
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| TTC |
738.53
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Détails
des calculs :
Remise 5% (*) = 650.00 * 5 % = 32.50
Net commercial = 650.00 - 32.50 = 617.50
TVA = 617.50 * 19.60 % = 121.03
TTC = 617.50 + 121.03 = 738.53
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N° des
comptes
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04
janvier
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DEBIT
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CREDIT
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607000
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Achats de marchandises |
617.50
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445660
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TVA
déductible
sur ABS |
121.03
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401000
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Fournisseur AREDEP |
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738.53
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Fournisseur
AREDEP
Pièce AC 855
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TOTAL
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738.53
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738.53
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Explications
complémentaires
Les factures peuvent comporter deux
catégories de réductions :
-
Les réductions commerciales
a- le rabais :
accordé lorsque la marchandise n’est pas conforme, lorsqu’il
y a un retard de livraison par exemple.
b- La remise : accordée
lors d’une commande importante, lorsqu’il s’agit d’un
bon client etc…
-
Les réductions financières.
L’escompte de règlement :
accordé lorsque le client règle sa facture au comptant.
Dans
tous les cas les réductions
sont accordées par le fournisseur à son client
- Si
dans une facture de doit (Vente ou achat), il y a des réductions
commerciales (rabais, remise), elles
se calculent en cascade, c'est-à-dire les unes après les
autres.
- Lorsque
sur une facture de doit (vente ou achat), il y a des réductions commerciales, elles
ne sont jamais enregistrées. Seul le net commercial
est comptabilisé.
- Les achats de marchandises sont
enregistrés
au débit
du compte « 607 ACHATS DE MARCHANDISES» pour leur montant Hors
Taxes. Ils sont considérés comme des charges.
- La TVA sur les achats s’enregistre au débit
du compte « 44566 TVA DEDUCTIBLE SUR AUTRES BIENS ET SERVICES ».
Cela représente de la TVA récupérable pour l’entreprise
qui a une créance envers l’état.
- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est
crédité du montant TTC. Cela
signifie que l’entreprise a envers son fournisseur une dette qui
n’est pas encore payée.
- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable
de vérifier LA PARTIE DOUBLE,
c'est-à-dire l’égalité entre
le DÉBIT et le CRÉDIT.
- Les entreprises attribuent "aux
factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex
: Pièce AC 855)
- La facture est le document
adressé par le fournisseur
(vendeur) à son
client (acheteur). Elle est obligatoire
entre professionnels. Elle constitue
la preuve de l’achat, et doit être comptabilisée.
- La facture comporte des mentions
obligatoires qui font l’objet dune
harmonisation Européenne.
