8 juin :
Reçu facture n° 5778 du fournisseur FIGUERAS (Espagne)
pour l'achat de 32 m3 de bois au prix unitaire de 105,00 € le
m3. Remise
10 %. Port : 163 €. Acompte
versé : 1 000,00 €.
Numéro
d'Identification Fiscale : FR 115 485 701
Numéro
d'Identification Fiscale : SP 684 874 215
8
juin
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Facture
n° 5778
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Pièce AC n° 260 |
| Bois (105.00
* 32.00) |
3
360.00
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| Remise 10% (3 360.00
* 10 %) |
336.00
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| Net commercial (3360.00
- 336.00) |
3 024.00
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| Port |
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| Acompte versé le 5 juin |
1 000.00 |
| NET A PAYER |
2 187.00
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Calcul de la TVA
Montant HT : 3024.00
+ 163.00 = 3187.00
3187.00 * 19.60% = 624.65
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N° des
comptes
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8
juin
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DEBIT
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CREDIT
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624000 |
Transport de biens |
163.00 |
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601200 |
Achats
Matières premières UE |
3
024.00
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445660 |
TVA
déductible sur ABS |
624.65 |
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445200 |
TVA
due intracommunautaire |
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624.65 |
409100 |
Fournisseurs-Avances
et acomptes |
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1000.00 |
401000 |
Fournisseur
FIGUERAS
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2187.00 |
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Fournisseur
FIGUERAS
Pièce AC n° 260
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TOTAL
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3
811.65
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3
811.65
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Explications
complémentaires
1° étape :
Un acompte est une somme versée au fournisseur à la signature
de la commande. Son montant est comptabilisé au débit du compte "4091
Fournisseurs-avances et acomptes versés sur commandes".
2° étape :
L'acompte sera déduit du montant de la facture et le compte 4091
Fournisseurs-avances et acomptes versés sur commandes" sera
crédité.
