Il faut donc procéder à certaines corrections extra-comptables (hors comptabilité) :

1°) des réintégrations (ajouts au résultat comptable) par exemple pour certaines charges constatées en comptabilité mais non déductibles fiscalement,                      

Exemples de réintégrations :

• certaines amendes et pénalités,
• les dépenses somptuaires et personnelles,
• certaines rémunérations non déductibles, …

2°) des déductions (retraits du résultat comptable) pour certains produits enregistrés en comptabilité mais non imposables ou bénéficiant d’un régime particulier.

Exemples de déductions :

• des plus values réalisées à l’occasion de cessions et taxées à un taux particulier,
• des produits dont l’imposition est différée,                            
  
• certains revenus imposables dans d’autres catégories, …

Les réintégrations et déductions sont des opérations effectuées à partir du résultat comptable, hors comptabilité ou de manière extra-comptable, à l’aide du tableau n° 9 de la liasse fiscale, imprimé n° 2058 A : «Tableau de détermination du résultat fiscal».

Principes de calcul du résultat fiscal ou passage du résultat comptable au résultat fiscal :

RESULTAT COMPTABLE

+

REINTEGRATIONS FISCALES

-

DEDUCTIONS FISCALES

=

RESULTAT FISCAL IMPOSABLE