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4.2.2. Correction
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1)
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Octobre
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Novembre
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Décembre
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Achats de
matières premières
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20 000
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40 000
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20 000
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Autres
charges d’exploitation
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50 000
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50 000
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50 000
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Achats
d’immobilisations
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30 000
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Ventes de
produits finis
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80 000
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80 000
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60 000
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TOTAL
charges imposables + achats d'immobilisations
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100 000
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90 000
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70 000
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TVA
collectée
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15 680
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15 680
|
11 760
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TVA
déductible
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19 600
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17 640
|
13 720
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TVA à
décaisser avant report du crédit de TVA
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-3 920,00 €
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-1 960,00 €
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-1 960,00 €
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Crédit de
TVA antérieur
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-3 920,00 €
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-5 880,00 €
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TVA à
décaisser
|
-3 920,00 €
|
-5 880,00 €
|
-7 840,00 €
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Avec 3
crédits de TV A successifs l'entreprise peut demander le remboursement de la TVA (montant > 760 €)
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2)
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Octobre
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Novembre
|
Décembre
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Achats de
matières premières
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20 000
|
40 000
|
20 000
|
|
Autres
charges d’exploitation
|
50 000
|
50 000
|
50 000
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|
Achats
d’immobilisations
|
30 000
|
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|
Ventes de
produits finis
|
80 000
|
100 000
|
60 000
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|
TOTAL
charges imposables + achats d'immo
|
100 000
|
90 000
|
70 000
|
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|
TVA
collectée
|
15 680
|
19 600
|
11 760
|
|
TVA
déductible
|
19 600
|
17 640
|
13 720
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|
TVA à
décaisser avant report du crédit de TVA
|
-3 920,00 €
|
1 960,00 €
|
-1 960,00 €
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|
Crédit de
TVA antérieur
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-3 920,00 €
|
-1 960,00 €
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|
TVA à
décaisser
|
-3 920,00 €
|
-1 960,00 €
|
-3 920,00 €
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Comme il
n'y a pas 3 crédits de TVA successifs (+ 1960 pour novembre) les 3 920 € doivent
être reportés sur janvier
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3)
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|
Décembre
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Achats de
matières premières
|
20 000
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|
Autres
charges d’exploitation
|
50 000
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|
Achats
d’immobilisations
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Ventes de
produits finis
|
60 000
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TOTAL
charges imposables + achats d'immobilisation
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70 000
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TVA
collectée précédente
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11 760
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TVA
collectée sur pose 20000 x 19,6 %
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392
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TVA
déductible précédente
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13 720
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TVA
déductible sur l'activité de pose 3000 x 0,196
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588
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TVA à
décaisser avant report du crédit de TVA
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-2 156,00 €
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Crédit de
TVA antérieur
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-1 960,00 €
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TVA à
décaisser
|
-4 116,00 €
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On passe
au régime des prestations de service pour cette nouvelle activité
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On
suppose ici que l'entreprise n'a pas chois l'option sur les débits
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L'achat de
matières premières pour la pose constitue toujours une opération de livraison
de bien
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