9 mars : Reçu du fournisseur LOCATION 19 la facture n° 954 concernant un crédit-bail du photocopieur.
HT : 634 €
Remise 3%
TVA : taux normal.

Explications complémentaires

- Une facture concernant une redevance de crédit- bail (location-vente) s'enregistre au débit du compte « 612 REDEVANCE DE CREDIT-BAIL» pour son montant Hors Taxes. Elle est considérée comme une charge.

- La TVA sur les achats s’enregistre au débit du compte « 44566 TVA DEDUCTIBLE SUR AUTRES BIENS ET SERVICES ». Cela représente de la TVA récupérable pour l’entreprise qui a une créance envers l’état.

- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est crédité du montant TTC. Cela signifie que l’entreprise a envers son fournisseur une dette qui n’est pas encore payée.

- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable de vérifier LA PARTIE DOUBLE, c'est-à-dire l’égalité entre le DÉBIT et le CRÉDIT.

Les factures peuvent comporter deux catégories de réductions :

- Les réductions commerciales

a- le rabais : accordé lorsque la marchandise n’est pas conforme, lorsqu’il y a un retard de livraison par exemple.
b- La remise : accordée lors d’une commande importante, lorsqu’il s’agit d’un bon client etc…

- Les réductions financières.

L’escompte de règlement : accordé lorsque le client règle sa facture au comptant.

Dans tous les cas les réductions sont accordées par le fournisseur à son client

-Si dans une facture de doit (Vente ou achat), il y a des réductions commerciales (rabais, remise), elles se calculent en cascade, c'est-à-dire les unes après les autres.

- Lorsque sur une facture de doit (vente ou achat), il y a des réductions commerciales, elles ne sont jamais enregistrées. Seul le net commercial est comptabilisé.

- Les entreprises attribuent "aux factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex : Pièce AC 955)