2 mars :
Reçu facture n° 620 du
fournisseur DUPUY.
Marchandises HT : 1 420 €
Remise 8%
Emballages consignés 64 €
TVA : taux normal.
02-mars
|
| Facture n°620 |
pièce n° AC
952
|
| Marchandises HT |
1 420.00
|
| Remise 8% (*) |
113.60
|
| Net commercial (*) |
1 306.40
|
| TVA 19.60% |
256.05
|
| Emballages consignés |
64.00
|
| TTC |
1 626.45
|
Détails
des calculs :
Montant de la remise : 1420,00* 8 % = 113,60
Net commercial = 1420,00 - 113,60 = 1306,40
Montant de la TVA = 1306,40 * 19,60 % = 256,05
|
N° des
comptes
|
02-mars
|
DEBIT
|
CREDIT
|
607000
|
Achats de marchandises |
1
306.40
|
|
445660
|
TVA
déductible
sur ABS |
256.05
|
|
409600
|
F/R
créances pour emballages à rendre |
64.00
|
|
401000
|
Fournisseur DUPUY |
|
1
626.45
|
| |
Fournisseur
DUPUY
Pièce AC 952
|
|
|
| |
TOTAL
|
1
626.45
|
1
626.45
|
3 mars :
Reçu du fournisseur HPC la
facture n° 874 concernant l’achat d’un lot de matières
premières.
HT : 3 201 €
Remises 5 et 3 %
Port : 150 €
Escompte de règlement 2%
TVA : taux réduit.
03-mars
|
| Facture n°874 |
pièce n° AC
953
|
| Matières premières
HT |
3 201.00
|
| Remise 5% (*) |
160.05
|
| Net commercial (1) |
3 040.95
|
| Remise 3% (*) |
91.23
|
| Net commercial (2) |
2 949.72
|
| Port |
150.00
|
| Hors Taxes |
3 099.72
|
| escompte de règlement
2% |
61.99
|
| Net financier |
3 037.73
|
| TVA 5,5% |
|
| TTC |
3 204.80
|
Détails
des calculs :
Remise 5% (*) = 3201,00 * 5 % = 160.05
Net commercial (1) = 3201,00 - 160,05 = 3040,95
Remise 3% (*) = 3040,95 * 3 % = 91,23
Net commercial (2) = 3040,95 - 91,23 = 2949,72
Les frais de transport sont considérés
comme des frais
accessoires, ils se rajoutent au montant de la facture.
escompte de règlement = 3099,72
* 2% = 61,99
Net financier = 3099,72 - 61,99 = 3037,73
|
N° des
comptes
|
03-mars
|
DEBIT
|
CREDIT
|
601000
|
Achats
de matières
premières |
2
949.72
|
|
624000
|
Transport de biens |
150.00
|
|
445660
|
TVA
déductible
sur ABS |
167.07
|
|
765000
|
Escomptes obtenus
|
|
61.99
|
401000
|
Fournisseur HPC |
|
3
204.80
|
| |
Fournisseur
HPC
Pièce AC 953
|
|
|
| |
TOTAL
|
3
266.79
|
3
266.79
|
6 mars :
Reçu du fournisseur Garage
PEUGEOT la facture n° 685 concernant
la réparation d’un véhicule de l’entreprise.
HT 620 €
TVA : taux normal.
06-mars
|
| Facture n°685 |
pièce n° AC
954
|
| Réparation HT |
620.00
|
| TVA 19.60% |
|
| TTC |
741.52
|
|
N° des
comptes
|
06-mars
|
DEBIT
|
CREDIT
|
615000
|
Entretien
et réparations |
620.00
|
|
445660
|
TVA
déductible
sur ABS |
121.52
|
|
401000
|
Fournisseur PEUGEOT |
|
741.52
|
| |
Fournisseur
PEUGEOT
Pièce AC 954
|
|
|
| |
TOTAL
|
741.52
|
741.52
|
9 mars :
Reçu du fournisseur LOCATION
19 la facture n° 954 concernant un crédit-bail
du photocopieur.
HT : 634 €
Remise 3%
TVA : taux normal.
09-mars
|
| Facture n°954 |
pièce n° AC
955
|
| Crédit-bail Photocopieur
HT |
634.00
|
| Remise 3% |
19.02
|
| Net commercial |
614.98
|
| TVA 19.60% |
|
| TTC |
735.52
|
|
N° des
comptes
|
09-mars
|
DEBIT
|
CREDIT
|
612000
|
Redevances
de crédit-bail |
614.98
|
|
445660
|
TVA
déductible
sur ABS |
120.54
|
|
401000
|
F/R Location 19
|
|
735.52
|
| |
F/R
Location 19. Pièce n° AC 955
|
|
|
| |
TOTAL
|
735.52
|
735.52
|
12 mars : Achat au fournisseur SURRET de
diverses fournitures de bureau (achats
non stockés). Facture n° 9641
HT : 142 €
TVA : taux normal.
12-mars
|
| Facture n° 9641 |
pièce n° AC
956
|
| Fournitures de bureau HT |
142.00
|
| TVA 19.60% |
27.83
|
| TTC |
169.83
|
|
N° des
comptes
|
12-mars
|
DEBIT
|
CREDIT
|
606400
|
Achats
non stockés
de fournitures de bureau |
142.00
|
|
445660
|
TVA
déductible
sur ABS |
27.83
|
|
401000
|
Fournisseur SURRET |
|
169.83
|
| |
Fournisseur
SURRET
Pièce AC 956
|
|
|
| |
TOTAL
|
169.83
|
169.83
|
13 mars :
Reçu facture n° 6325 d’EDF-GDF.
TTC : 633,88 € dont TVA
taux normal.
13-mars
|
| Facture n°6325 |
pièce n° AC
957
|
| EDF-GDF (TTC) |
633.88
|
| HT |
103.88
|
| TVA 19.6% |
103.88
|
Détails
des calculs :
Pour enregistrer
une facture (achat ou vente), Il est indispensable de connaître le montant Hors Taxe, le montant de TVA et le montant
TTC.
Pour retrouver le montant HT connaissant le TTC et le taux de TVA, il suffit
de faire l'opération suivante :
HT = 633.88
/ 1.196 = 530.00
TVA = 633.88 - 530.00 = 103.88
ou
TVA = 530.00 * 19.60% = 103.88
|
N° des
comptes
|
13-mars
|
DEBIT
|
CREDIT
|
606100
|
Achats
non stockés (eau
et énergie) |
530.00
|
|
445660
|
TVA
déductible
sur ABS |
103.88
|
|
401000
|
Fournisseur EDF-GDF |
|
633.88
|
| |
Fournisseur
EDF-GDF
Pièce AC 957
|
|
|
| |
TOTAL
|
633.88
|
633.88
|
15 mars :
Reçu facture n° 25476 de FRANCE-TELECOM
TTC : 334,88 € dont TVA
taux normal.
15-mars
|
| Facture n°25476 |
pièce n° AC
958
|
| France-Télécom
(TTC) |
334.88
|
| HT |
280.00
|
| TVA 19.6% |
54.88
|
Détails
des calculs :
Pour enregistrer
une facture (achat ou vente), Il est indispensable de connaître le montant Hors Taxe, le montant de TVA et le montant
TTC.
Pour retrouver le montant HT connaissant le TTC et le taux de TVA, il suffit
de faire l'opération suivante :
HT = 334.88
/ 1.196 = 280.00
TVA = 334.80 - 280.00 = 54.88
ou
TVA = 280.00 * 19.60% = 54.88
|
N° des
comptes
|
15-mars
|
DEBIT
|
CREDIT
|
626000
|
Frais
postaux et télécommunications |
280.00
|
|
445660
|
TVA
déductible
sur ABS |
54.88
|
|
401000
|
F/R France-Télécom |
|
334.88
|
| |
Fournisseur
France-Télécom
Pièce AC 958
|
|
|
| |
TOTAL
|
334.88
|
334.88
|
