16 mars : Notre
client LERY nous
retourne pour 80 € de marchandises défectueuses facturées
le 6 mars. Nous lui adressons ce jour l'avoir
n° AV 459 correspondant.
16
mars
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facture
d'avoir n°AV 459
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| Montant brut |
80.00
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| Remise 10 % (1) |
8.00
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| Net commercial (2) |
72.00
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| Escompte de réglement
2 % (3) |
1.44
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| Hors Taxes |
70.56
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| TVA 19.60 % (sur70.56) |
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| TTC ou NET A DEDUIRE |
84.39
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Détails
des calculs :
(1) Remise 10 % = 80.00 * 10 %
= 8.00
(2) Net commercial
= 80.00 - 8.00 = 72.00
(3) Escompte de réglement
2 % = 72.00 * 2 % = 1.44
Hors Taxes = 72.00 - 1.44 = 70.56
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N° des
comptes
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16
mars
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DEBIT
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CREDIT
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707000
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Ventes
de marchandises |
72.00
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445710
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TVA
collectée |
13.83
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665000
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Escomptes
accordés
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1.44
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411000
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Client
LERY
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84.39
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Client
LERY
facture n° AV 459
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TOTAL
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85.83
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85.83
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-
Une facture d'avoir concernant un retour de marchandises se
calcule de la même façon que la facture de
doit correspondante.
-
Lorsque des retours sur ventes ont lieu (marchandises, produits
finis etc...), une facture d'avoir est établie par le fournisseur. Les
flux sont inverses de ceux de l'opération de vente et
l'enregistrement aussi, y compris pour le compte "445710
TVA collectée", qu'il y a lieu de débiter.
- Le compte « 411
CLIENTS» est crédité du montant TTC. Cela
signifie que la créance envers le
client diminue.
