6 mars : Facture n° V 459 envoyée au client LERY
Montant brut des marchandises : 540 €
remise 10 %
Escompte de règlement : 2 %
Port : 43.00 €
TVA : taux normal

Détails des calculs :

(1) Remise 10 % = 540.00 * 10 % = 54.00

(2) Net commercial = 540.00 - 54.00 = 486.00

(3) Escompte de réglement 2 % = 486.00 * 2 % = 9.72

Hors Taxes = 486.00 - 9.72 + 43 .00 = 519.28

Explications complémentaires :

- Les ventes de biens et de services constituent pour l'entreprise une ressource définitive.

Elles sont enregistrées au crédit d'un compte de produits.

- 701 Ventes de produits finis

- 706 Prestations de services

- 707 Ventes de marchandises etc...

Les factures peuvent comporter deux catégories de réductions :

- Les réductions commerciales

a- le rabais : accordé lorsque la marchandise n’est pas conforme, lorsqu’il y a un retard de livraison par exemple.
b- La remise : accordée lors d’une commande importante, lorsqu’il s’agit d’un bon client etc…

- Les réductions financières.

L’escompte de règlement : accordé lorsque le client règle sa facture au comptant

Dans tous les cas les réductions sont accordées par le fournisseur à son client

- Si dans une facture de doit (Vente ou achat), il y a des réductions commerciales (rabais, remise), elles se calculent en cascade,c'est-à-dire les unes après les autres.

- Lorsque sur une facture de doit (vente ou achat), il y a des réductions commerciales, elles ne sont jamais enregistrées. Seul le net commercial est comptabilisé

- Les ventes réalisées sur le territoire français sont soumises à la TVA. Cette dernière est comptabilsée au crédit du compte "44751 TVA collectée".

- La créance envers le client est comptabilité au débit du compte "411 Clients", et constitue pour l'entreprise un emploi provisoire.

- Les frais accessoires de vente constituent des produits complémentaires à la vente.C'est le cas des frais de transport qui sont à la charge du client et facturés par le fournisseur. Ils sont comptabilisés au crédit du compte " 7085 ports et frais accessoires facturés".

- L'escompte de réglement accordé au client a un caractère financier et doit être comptabilisé au débit du compte "665 Escomptes accordés".

- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable de vérifier LA PARTIE DOUBLE, c'est-à-dire l’égalité entre le DÉBIT et le CRÉDIT.

- La facture est le document adressé par le fournisseur (vendeur) à son client (acheteur). Elle est obligatoire entre professionnels. Elle constitue la preuve de l'achat ou de la vente, et doit être comptabilisée.

- La facture comporte des mentions obligatoires qui font l’objet d'une harmonisation Européenne.