Le 02/03/200N : vente de marchandises à un client américain. Le montant net de la facture s’élève à 4 000 $.
Cours de l’Euro : 1 € = 0,9000 $ ou 1 $ = 1 / 0,9 = 1,11111 €.
Le 31/12/200N (date de fin d’exercice) :
Cours de l’Euro :
- Cas 1 : 1 € = 0,8800 $ ou 1$ = 1 / 0,88 = 1,13636 €
- Cas 2 : 1 € = 0,9300 $ ou 1$ = 1 / 0,93 = 1,07526 €
Le 11/04/200N+1 : encaissement de la créance par virement bancaire.
Cours de l’Euro :
- Cas 1 : 1 € = 0,8700 $ ou 1 $ = 1 / 0,87 = 1,14943 €
- Cas 2 : 1 € = 0,9400 $ ou 1 $ = 1 / 0,94 = 1,06383 €