Selon l'avis de l'O.E.C. la trésorerie s'élargit et inclut :
les comptes de caisse,
les comptes de dépôt à vue dans les banques,
les comptes à terme dont l'échéance est inférieure à 3 mois,
les Valeurs Mobilières de Placement aisément convertissables en disponibilités. Il s'agit de titres d'Organismes de Placements Collectifs en Valeurs Mobilières (O.P.C.V.M.) soit :
- de Sociétés d'Investissements à CApital Variable (S.I.C.A.V.),
- de Fonds Communs de Placements (F.C.P.) monétaires.
les Soldes Créditeurs de Banque (S.C.B.) correspondant à des découverts momentanés et considérés comme de la trésorerie passive ou négative,
les Concours Bancaires Courants (C.B.C.) correspondant à des crédits de courte durée et donc à une trésorerie passive.
Nota : sont exclus :
les engagements hors bilan tels que les Effets Escomptés Non Echus (E.E.N.E.),
les concours bancaires courants correspondant à des financements durables (emprunts).