TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE DE L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES (O.E.C.)
Chapitre 1. INTRODUCTION
Chapitre 2. LES OPERATIONS DE FLUX
Chapitre 3. LA STRUCTURE DU TABLEAU DES FLUX
3.1. L'intérêt du tableau des flux de trésorerie
3.2. La classification des flux de trésorerie
3.3. Les principes de calcul de la variation de trésorerie globale
3.4. La définition de la trésorerie
Chapitre 4. LES FLUX DE TRESORERIE LIES A L'ACTIVITE
Chapitre 5. LES FLUX D'INVESTISSEMENT
Chapitre 6. LES FLUX DE FINANCEMENT
Chapitre 7. LES DIFFERENTS MODELES DE TABLEAUX DE FLUX
Chapitre 8. LES TABLEAUX DE FLUX DE TRESORERIE DE L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES (O.E.C.)
Chapitre 9. SYNTHESE
Chapitre 10. APPLICATION 01
Chapitre 11. APPLICATION 02
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3.1. L'intérêt du tableau des flux de trésorerie

 

Le tableau des flux de trésorerie permet :

•  de faciliter les comparaisons des états financiers de l'entreprise avec ceux d'autres entreprises du même secteur d'activités,

•  d'évaluer et de communiquer la capacité de l'entreprise à générer de la trésorerie d'exploitation et les conséquences de ses décisions d'investissement et de financement,

•  une analyse rétrospective sur les opérations réalisées et une analyse prévisionnelle sur les flux à venir.

La différence entre la trésorerie d'ouverture et la trésorerie de clôture, la variation de trésorerie, est ainsi justifiée et décomposée par le tableau des flux de trésorerie.

Il existe une différence importante entre :

•  le Tableau de Financement dit « Tableau des Emplois et des Ressources »,

•  le Tableau des Flux de Trésorerie.

Le tableau des flux de trésorerie répond aux préoccupations actuelles des entreprises qui recherchent comment les différents flux monétaires ont permis d'améliorer, de maintenir ou de diminuer le niveau de trésorerie. C'est un outil intéressant d'analyse de l'origine des variations de trésorerie.

Il intéresse les actionnaires qui peuvent ainsi analyser les politiques financières des entreprises : investissement, financement, distribution de dividendes, capacité à rémunérer le capital.

Les créanciers quant à eux, peuvent y déceler d'éventuels risques de défaillance et apprécier la solvabilité de l'entreprise, en raison des décaissements ultérieurs découlant des nouveaux emprunts.

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