Afin d'optimiser sa trésorerie, l'entreprise doit établir un tableau prévisionnel par mois, des encaissements et des décaissements de liquidités : le budget de trésorerie , faisant apparaître les prévisions de soldes mensuels cumulés des disponibilités, des concours bancaires courants ainsi que les ajustements nécessaires.
Le développement des systèmes d'informations et de communications ont contribué à l'automatisation de la gestion de trésorerie.
La gestion de trésorerie en valeur est réalisée par le trésorier en fonction des dates de valeur des mouvements de fonds réalisés par l'entreprise.
Une différence importante existe entre le fonctionnement comptable des comptes bancaires et la gestion de trésorerie en date de valeur.
Ainsi, pour un compte rémunéré, la date de valeur est la date à partir de laquelle :
- une somme créditée au compte porte intérêt,
- une somme débitée sur le compte cesse de porter intérêt.
Pour un compte de Dépôt à Vue (DAV), non rémunéré, la date de valeur est la date à partir de laquelle :
- une somme portée au crédit d'un compte peut être retirée, sans agios, pour le titulaire,
- une somme débitée sur le compte devient indisponible.
En conclusion :
- un dépôt est affecté d'une date de valeur postérieure à la date d'enregistrement comptable,
- un retrait est affecté d'une date de valeur antérieure à la date comptable de l'opération.
Dans les grandes sociétés et les groupes, les comptes ouverts auprès de différentes banques sont nombreux et spécialisés.
Les responsables financiers doivent veiller à l'équilibrage global des comptes afin d'éviter l'existence de comptes débiteurs coûteux et l'existence simultanée de comptes créditeurs peu ou pas rémunérés. Les services des banques proposent un service d'équilibrage des comptes par des virements interbancaires afin d'optimiser les soldes des comptes selon le concept peu réaliste de « trésorerie zéro »
