Les charges et les produits par nature du tableau de résultat de l’exercice peuvent être ainsi différenciés :

- produits encaissables entraînant des flux de trésorerie entrants

Exemple : ventes et prestations

- charges décaissables entraînant des flux de trésorerie sortants

Exemple : achats

- produits calculés ou produits non encaissables sans flux de trésorerie entrants

Exemple : reprises de provisions

- charges calculées ou charges non décaissables sans flux de trésorerie sortants

Exemple : dotations aux amortissements, dépréciations et provisions

Cette distinction est d’importance puisqu’elle conduit à deux méthodes complémentaires de calcul de la capacité d’autofinancement :

• l’une batie sur les flux de trésorerie,
• l’autre construite à l’aide des éléments calculés.