4.4.2. Correction
1)
Quantité |
Prix Unitaire |
Montant |
|
Produits Alpha | 100 |
20 |
2000 |
TVA à 20 % | 392 |
||
Palettes consignées | 20 |
2 |
40 |
TOTAL TTC | 2 440 € |
2)
Facture d'avoir
Quantité
|
Prix Unitaire
|
Montant
|
|
retour de palettes | 20 |
2 |
40 |
Net en votre faveur | 40 € |
3) Facture d'avoir
Quantité
|
Prix Unitaire
|
Montant
|
|
retour de palettes | 20 |
1 |
20 |
TVA sur location | - 4 |
||
Net en votre faveur | 16 € |
détail calcul de la tva sur location : 20(2-1) x 20%
Comme le prix de déconsignation est inférieur au prix de consignation la différence est imposée à la TVA. Cette TVA devant être supportée par le client elle diminue son avoir consécutif au retour des palettes
4) Facture d'avoir
Quantité
|
Prix Unitaire
|
Montant
|
|
retour de palettes | 14 |
2 |
28 |
TVA sur palettes | - 2.4 |
||
Net en votre faveur | 25.6 € |
détail du calcul de la TVA sur palettes : (6 x 2 €) x
20 % = 2,4
(nombre de palettes conservées par le client x prix)
Les palettes conservées sont considérées comme vendues pour le prix de déconsignation, donc imposées à la TVA. Cette TVA que doit acquitter le client vient donc en déduction de son avoir consécutif au retour des autres palettes.
5) AVOIR Quantité Prix Unitaire Montant
Quantité
|
Prix Unitaire
|
Montant
|
|
retour de palettes | 14 |
2 |
28 |
TVA sur location | - 2,8 |
||
TVA sur vente | - 2,4 |
||
Net en votre faveur | 22,8 € |
détail calcul de la TVA collectée sur location de palettes
: 14(2-1) x 20 %. (14 palettes louées x différence prix de
consignation et déconsignation)
détail calcul de la TVA collectée sur vente de palettes : (6
x 2 €) x 20 % = 2,4. (6 palettes vendues à 2 € l’unité).
La TVA due par le client sur la location et l’achat de palettes diminue son avoir consécutif au retour de palettes