Cette ligne ne concerne que les entreprises soumises à l’IS. L’IS constitue une charge non déductible. En conséquence, il doit être réintégré. Mais la particularité de cette ligne réside surtout dans le lien à faire avec les lignes WA et XN : le montant qui figure en WK est le montant d’IS qui va être calculé sur la base du résultat fiscal qui figurera en bas de cette déclaration (ligne XN).

Explication : à l’issue d’un travail  préparatoire, on détermine un résultat comptable ET fiscal (donc pas de réintégration et pas de déduction) de 3 000 €. La totalité de ce résultat est imposable au taux normal.

Le montant d’IS est donc de 3 000 * 1/3 = 1 000
Le résultat comptable net est donc de 3 000 – 1 000 = 2 000
Sachant que l’IS est non déductible, il faut indiquer les 1 000 sur la ligne WK. D’autre part, il faudra indiquer 2 000 en ligne WA, ce qui amènera à un résultat fiscal de 2 000 + 1 000 = 3 000 en ligne XN.