Des éléments hors ceux notés dans le compte de résultat vont influer sur la trésorerie, ce sont les opérations d’investissement et de financement.

Opérations d’investissements (avec hypothèse de règlement au comptant) :

• Acquisitions d’immobilisations.
• Cessions d’immobilisations.

Opérations de financements (avec hypothèse de règlement au comptant) :

• Apport des associés.
• Versement de dividendes.
• Emprunt souscrit dans l’année.
• Remboursement d’emprunt dans l’année.