Comptes concernés :

Avances et acomptes reçus sur commandes d'exploitation (cpte 4191)

• Dettes fournisseurs (401, ...), et comptes rattachés (403,...),
• Dettes fiscales d'exploitation (4457 Etat TVA Collectée, 4455 Etat TVA à décaisser, … ),
• Dettes sociales ( 431 URSSAF, 437 ORGANISMES SOCIAUX, ...).

Les différences de conversion (latentes ou fictives) doivent être neutralisées et les dettes ramenées à leur valeur d'origine :

• compte 4762 Augmentation des dettes à déduire,
• compte 4772 Diminution des dettes à ajouter.

Selon leur nature et les informations disponibles, les Produits Constatés d'Avance doivent être compris dans les dettes d'exploitation (ou éventuellement hors exploitation).

Par comparaison des montants N et N-1 apparaît :

• soit un dégagement de ressources en cas d'augmentation des passifs d'exploitation (augmentation des dettes fournisseurs ou des dettes sociales),
• soit un besoin en fonds de roulement cas de diminution des passifs d'exploitation (diminution des dettes fournisseurs ou des dettes sociales).