4.3.2. Correction
Date |
opération |
réponse |
05-févr |
Vente d’une machine-outil 20 000 €. Règlement à 60 jours fin de mois, Livraison le 07/02 |
livraison de biens, TVA exigible le 07/02 : 20000 x 20 % = 4 000 € |
07-févr |
Devis pour réparation d’une machine-outil 5 500 €. Acompte immédiat de 1 000 €, 3 000 à verser à la réparation (le 20/02) et le solde le 28/02. Le devis est accepté par le client, la facture est établie le jour même (07/02) |
Il s'agit d'une prestation de service : la TVA est exigible sur les encaissements soit : Le 07/02 : 1 000 x 19,6 % = 196 Le 20/02 : 3 000 x 19,6 % = 588 Le 28/02 : 1 500 x 19,6 % = 194
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30-mars |
Subvention du Conseil Général de 7 000 € pour financer une partie de l’extension du site industriel |
Subvention d’investissement non imposable à la TVA |
12-mars |
Mise en service d’une machine produite dans l’entreprise et achevée le 04/03. Les éléments suivants sont relevés de la comptabilité : Main d’œuvre 4 500 € pièces et matière première 2 500 € |
TVA exigible le 12/03 = 7 000 x 20 % = 1 400 € TVA déductible pour 1 400 € à la même date |
15-mars |
Même opération que le 07/02 pour une entreprise ayant choisie l’option sur les débits |
Le 07/02 : 1 000 x 20 % = 200 Le 20/02 : 4 500 x 20 % = 900 TVA exigible dans son intégralité en raison de l’option sur les débits Le 28/02 : rien concernant la TVA
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28/03 |
Vente d’une machine-outil : 25 000 € Condition de règlement appliquée : 60 jours fin de mois– escompte en cas de règlement comptant de 1 %. Facture expédiée le 28/03 avec la machine. |
Le 28/03 TVA exigible : 2 500 € x 20 % = 5 000 € Le 30/03 facture d’avoir Avoir : 1 % x 2 500 € = 250 TVA : 250 x 20 % = 50 Net en votre faveur = 300 €
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Le 30/03 le client règle la totalité de la facture |
Au 30/03 la TVA exigible est donc de 4 950 € |