Rappel de cours : 
1- Calculer la TVA à décaisser au titre du mois de mai payable en juin.
TVA collectée : 
TVA déductible :
TVA à décaisser = 16 848.34 - (12 207.54 + 2 394.14) = 2 246.66 |
2- Etablir la déclaration de TVA au titre du mois de mai.
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3- Comptabliser la déclaration de TVA au 31 mai.
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N° des comptes |
31 mai N |
DEBIT |
CREDIT |
445712 |
TVA collectée (19.6 %) |
10 362.52 |
|
445711 |
TVA collectée (5.5 %) |
2 400.20 |
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445200 |
TVA due intracommunautaire |
4 085.62 |
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758000 |
Autres produits de gestion courante |
|
0.65 |
445662 |
TVA déductible sur ABS (19.6%) |
|
6 968.30 |
445661 |
TVA déductible sur ABS (5.5%) |
|
1 153.63 |
445620 |
TVA déductible sur immobilisations |
|
2 394.14 |
445510 |
TVA à décaisser |
|
2 246.00 |
445200 |
TVA due intracommunautaire |
|
4 085.62 |
| |
TVA à décaisser du mois d'avril |
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TOTAL |
16 848.34 |
16 848.34 |
4- Comptabiliser le paiement de TVA à décaisser le 15 juin.
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N° des comptes |
15 juin N |
DEBIT |
CREDIT |
445510 |
TVA à décaisser |
2 246.00 |
|
512000 |
Banque |
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2 246.00 |
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TVA à décaisser de septembre
Chèque n° 657F |
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TOTAL |
2 246.00 |
2 246.00 |
