1.1. Texte

La SARL Anier est une société familiale, au capital de 20 000 € entièrement libéré, spécialisée dans la commercialisation de guides touristiques. Au cours de l’exercice N-2, elle a dégagé un résultat fiscal de 154 200 € imposable au taux normal et une PVNLT de 25 500 €, imposable à 15% . Fin N-1, la société a poursuivi sa progression et a réalisé un bénéfice fiscal de 215 100 €. Elle n’a pas réalisé de plus-value au cours de cet exercice. Actuellement son chiffre d’affaires est d’environ 700 000 € mais on estime que pour l’exercice N il pourrait atteindre 850 000 € avec un résultat fiscal d’environ 300 000 €.
Assistant comptable dans cette société, vous aidez le directeur sur le traitement de données fiscales.

Travail à faire

• Calculez l’IS dû au titre des exercices N-2 et N-1.
• Calculez le montant de la régularisation d’IS dû au 15 avril N.
• Calculez les quatre acomptes de l’exercice N.
• En supposant que les prévisions de l’exercice N se réalisent, déterminez le montant de la régularisation d’IS payé au 15 avril N+1.