1- Calcul de la variation des stocks :
Variation des stocks de matières premières A = Stock initial - stock final
Stock initial : 53 120 €
Stock final : 57 630 €
Variation des stocks = 53 120 - 57 630 = - 4 510
Variation des stocks de matières premières B = Stock initial - stock final
Stock initial : 33 510 €
Stock final : 34 520 €
Variation des stocks = 33 510 - 34 520 = - 1 010
Variation des stocks d'emballages = Stock initial - stock final
Stock initial : 6 900 €
Stock final : 4 130 €
Variation des stocks = 6 900 - 4 130 = 2 770
Variation des stocks de produits finis A = Stock final - stock initial
Stock initial : 31 400 €
Stock final : 35 320 €
Variation des stocks = 35 320 - 31 400 = 3 920
Variation des stocks de produits finis B = Stock final - stock initial
Stock initial : 6 500 €
Stock final : 7 300 €
Variation des stocks = 7 300 - 6 500 = 800
2- Calcul du résultat de l'exercice au 31 décembre N.
CHARGES = 246 087
PRODUITS = 359 442
RESULTAT = PRODUITS - CHARGES
RESULTAT = 359 442 - 246 087 = 113 355 (bénéfice)
3- Compte de résultat de l'entreprise PICARD au 31 décembre N.
Compte de résultat au 31 décembre N
DEBIT |
SOMMES |
CREDIT |
SOMMES |
Charges d'exploitation |
|
Produits d'exploitation |
|
| Achats de marchandises |
|
Ventes de marchandises |
|
| Variation de stocks |
|
Production vendue (6) |
344 730.00 |
| Achats de MP(*) et autres approvisi (1) |
143 710.00 |
Sous-total A - Montant du CA |
344 730.00 |
| Variation de stocks |
(2 750).00 |
Production stockée |
4 720.00 |
| Autres achats et charges externes (2) |
14 735.00 |
Production immobilisée |
|
| Impôts, taxes et versements assimilés |
640.00 |
Subventions d'exploitation |
|
| Salaires et traitements (3) |
59 760.00 |
Reprises/prov et transferts de charges |
|
| Charges sociales |
25 800.00 |
Autres produits (7) |
2 165.00 |
| Dotations aux amortissements et provi |
630.00 |
Sous-total B |
6 885.00 |
| Autres charges |
|
TOTAL (A+B) 1 |
351 615.00 |
| TOTAL 1 |
242 525.00 |
Produits financiers |
|
Charges financières |
|
Autres intérets et produits assimilés (8) |
1 277.00 |
| Dotations aux amortissements et provi |
320.00 |
TOTAL 2 |
1 277.00 |
| Intérets et autres charges (4) |
1 442.00 |
Produits exceptionnels |
|
| TOTAL 2 |
1 762.00 |
Sur opération de gestion |
5 860.00 |
Charges exceptionnelles |
|
Reprises/prov charges exceptionnelles |
690.00 |
| Sur opération de gestion (5) |
1 800.00 |
TOTAL 3 |
6 550.00 |
TOTAL 3 |
1 800.00 |
Total des produits 1 + 2 + 3 |
359 442.00 |
Total des charges 1 + 2 + 3 |
246 087.00 |
solde débiteur = perte |
|
Solde créditeur = bénéfice |
113 355.00 |
|
|
TOTAL GENERAL |
359 442.00 |
TOTAL GENERAL |
359 442.00 |
(*) Lorsque la variation du stock est entre ( ), cela signifie que le montant est négatif et qu'il vient donc en déduction.
(*) MP = matières premières
(1) 143 620 - 2 250 + 2 130 + 210 = 143 500
Achats de matières premières A et B : 68 120 + 75 500 = 143 620
Réductions obtenues sur achats de matières premières A et B : 1 300 + 950 = 2 250
Achats stockés d'emballages : 2 130
Fournitures d'atelier et d'usine : 210
(2) 90 + 150 + 670 + 425 + 95 + 175 + 2 380 + 1 850 + 2 470 + 1 580 +
1 815 + 980 + 795 + 370 + 890 = 14 735
Achats non stockés de produits d'entretien : 90
Services bancaires et assimilés : 150
Rémunérations d'intermédiaires et honoraires : 670
Déplacements, missions, réceptions : 425
Frais sur effets : 95
Documentation générale : 175
Publicité, publications, relations publiques : 2 380
Achats non stockés de founitures administratives : 1 850
Achats non stockés : eau et énergie : 2 470
Frais postaux et télécommunications : 1 580
Primes d'assurances : 1 815
Entretiens et réparations : 980
Transports de biens : 795
Cadeaux à la clientèle : 370
Locations immobilières : 890
(3) 51 960 + 7 800 = 59 760
Charges de personnel : 51 960
Congés payés : 7 800
(4) 1 130 + 312 = 1 442
Charges d'intérets : 1 130
Escomptes accordés : 312
(5) 820 + 980 = 1 800
Pénalités et amendes fiscales : 820
Valeur comptable nette des éléments actifs cédés : 980
(6) 345 000 - 2 200 + 1 180 + 750 = 344 730
Ventes de produits finis A et B : 190 000 + 155 000 = 345 000
Réductions accordées sur ventes de produits finis A et B : 980 + 1 220 = 2 200
Prestations de services : 1 180
Ports et frais accessoires facturés : 750
(7) 175 + 1 690 + 300 = 2 165
Autres produits de la gestion courante : 175
Locations diverses : 1 690
Commissions et courtages : 300
(8) 320 + 347 + 610 = 1 277
Produits financiers (intérets) : 320
Escomptes obtenus : 347
Revenus des prêts : 610
