1- Présenter le bilan de l'entreprise PICARD au 31 décembre N (selon le système de base), en procédant aux regroupements nécessaires.
Bilan au 31 décembre N
ACTIF |
BRUT |
AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS |
NET |
PASSIF |
SOMMES |
ACTIF IMMOBILISE |
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CAPITAUX PROPRES |
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Immobilisations incorporelles
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Capital |
102 910.00 |
| Fonds commercial |
33 000.00 |
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33 000.00 |
Résultat de l'exercice (perte) |
- 12 380.00 |
| Autres immob incorporelles |
1 320.00 |
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1 320.00 |
TOTAL 1 |
78 150.00 |
Immobilisations corporelles |
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Provisions pour risques |
1 220.00 |
| Terrains |
25 000.00 |
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25 000.00 |
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| Constructions |
180 000.00 |
70 000.00 |
110 000.00 |
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| Matériel et outillage industriel |
53 200.00 |
12 480.00 |
40 720.00 |
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| Autres immobilisations (1) |
42 920.00 |
12 120.00 |
30 800.00 |
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Immobilisations financières |
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| Titres de participation |
7 800.00 |
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7 800 .00 |
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| Prêts |
6 000.00 |
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6 000.00 |
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| Autres |
3 500.00 |
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3 500.00 |
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| TOTAL 1 |
352 740.00 |
94 600.00 |
258 140.00 |
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ACTIF CIRCULANT |
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DETTES |
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| Stocks de MP et emballages |
9 580.00 |
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6300.00 |
Emprunts et dettes assimiliés |
70 000.00 |
| Stocks de produits finis |
9 680.00 |
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9 680.00 |
F/rs- comptes rattachés (4) |
34 950.00 |
| Clients-comptes rattachés (2) |
30 900.00 |
4 500.00 |
26 400.00 |
Dettes fiscales et sociales (5) |
80 943.00 |
| VMP (*) |
4 280.00 |
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4 280.00 |
Dettes sur immobilisations |
31 330.00 |
| Disponibilités (3) |
16 373.00 |
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16 373.00 |
Autres dettes |
15 480.00 |
| TOTAL 2 |
70 813.00 |
4 500.00 |
66 313.00 |
TOTAL 2 |
232 703.00 |
TOTAL GENERAL (1+2) |
423 553.00 |
99 100.00 |
324 453.00 |
TOTAL GENERAL (1+2) |
324 453.00 |
(*) VMP = Valeurs mobilières de placement
Détails des calculs
(1) : 25 400 + 6 900 + 10 620 = 42 920
Matériel de transport : 25 400 €
Matériel de bureau et informatique : 6 900 €
Mobilier : 10 620 €
(1) : 6 300 + 2 180 + 3 640 = 12 120
Amortissement matériel de transport : 6 300 €
Amortissement du matériel de bureau et informatique : 2 180 €
amortissement du mobilier : 3 640 €
(2) : 17 980 + 1 120 + 11 800 = 30 900
Créances clients : 17 980 €
Clients douteux : 1 120 €
Clients, effets à recevoir : 11 800 €
(3) : 12 693 + 2 480 + 1 200 = 16 373
Banque : 12 693 €
Chèques postaux : 2 480 €
Caisse : 1 200 €
(4) : 28 470 + 6480 = 34 950
Dettes fournisseurs : 28 470 €
Fournisseurs, effets à payer : 6 480 €
(5) : 11 483 + 7 840 + 61 620 = 80 943
Etat : TVA à décaisser : 11 483 €
Dettes envers la sécurité sociale : 7 840 €
Dettes envers le personnel : 61 620 €
2- Calculer le capital .
Capital = Total de l'actif - total du passif
Actif = 324 453
Passif = 221 543
Capital = 324 453 - 221 543 = 102 910
Le capital s'inscrit au passif du bilan, dans la rubrique des capitaux propres.
Quand le résultat est une perte, il s'inscrit au passif du bilan, mais précédé du signe -
Rappels de cours :
Voir exercice n°1 :
