1.Présenter le tableau donné en annexe en indiquant : - le numéro du compte - s’il s’agit d’un compte d’actif, d’un compte de passif, d’un compte de charge ou d’un compte de produit.

Numéros des comptes Noms des comptes Comptes d'actif Comptes de passif Comptes de charges Comptes de produits
101000 Capital X
401000 Fournisseurs X
491000 Provisions pour créances douteuses X
445510 Etat, TVA à décaisser X
701000 Ventes de produits finis X
211000 Terrains X
512000 Banque X
207000 Fonds commercial X
413000 Clients, effets à recevoir X
709100 Réductions accordées sur ventes de produits finis X
665000 Escomptes accordés X
671200 Pénalités et amendes fiscales X
218200 Matériel de transport X
213000 Constructions X
606300 Achats de produits d'entretien (non stockés) X
627000 Services bancaires et assimilés X
764000 Produits financiers (intérets) X
681000 Dotations aux amortissements (charges d'exploitation) X
765000 Escomptes obtenus X
601000 Achats de matières premières X
275000 Dépôts et cautionnements versés X
274000 Prêts X
218300 Matériel de bureau et informatique X
531000 Caisse X
622000 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires X
602230 Fournitures d'atelier et d'usine X
215400 Matériel et outillage industriel X
631000 Impôts, taxes et versements assimilés X
281830 Amortissement du matériel de bureau et informatique X
281820 Amortissement du matériel de transport X
403000 Fournisseurs, effets à payer X
281540 Amortissement du matériel et outillage X
281300 Amortissement des constructions X
625000 Déplacements, missions, réceptions X
503000 VMP (*) X
514000 Chèques postaux X
416000 Clients douteux et litigieux X
261000 Titres de participation X
411000 Clients X
421000 Dettes envers le personnel X
431000 Dettes envers la sécurité sociale X
645000 Charges sociales X
218300 Mobilier X
627500 Frais sur effets X
618000 Documentation générale X
641200 Congés payés X
661000 Charges d'intérets X
623000 Publicité, publications, relations publiques X
606400 Achats non stockés de fournitures administratives X
609100 Réductions obtenues sur achats de matières premières X
281840 Amortissement du mobilier X
708300 Locations diverses (produits) X
675000 Valeur comptable nette des élèments actifs cédés X
606100 Achats non stockés eau et énérgie X
775000 Produits de cession d'éléments actifs X
762400 Revenus des prêts X
626000 Frais postaux et télécommunications X
602600 Achats stockés d'emballages X
616000 Primes d'assurances X
615000 Entretiens et réparations X
624000 Transport de biens X
641000 Charges de personnel X
623400 Cadeaux à la clientèle X
164000 Emprunts auprès d'un établissement de crédit X
686000 Dotations aux provisions (charges financières) X
613200 Locations immobilières X


2.Calculer le résultat de l’exercice au 31 décembre

Il y a deux manières de calculer le résultat :

- A partir du compte de résultat

	CHARGES = 253 717

	PRODUITS = 380 397

	RESULTAT = PRODUITS - CHARGES

	RESULTAT = 380 397 - 253 717 = 126 680 (bénéfice)

- A partir du bilan

	ACTIF = 520 290

	PASSIF = 393 610

	RESULTAT = ACTIF - PASSIF

	RESULTAT = 520 290 - 393 610 = 126 680 (bénéfice)

3.Présenter le bilan de l’entreprise PICARD au 31 décembre N (selon le système de base), en procédant aux regroupements nécessaires

Bilan au 31 décembre N

ACTIF BRUT AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS NET PASSIF SOMMES
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles Capital 200 000.00
Fonds commercial 56 500.00 56 500.00 Résultat de l'exercice 126 680.00
Autres immob incorporelles TOTAL 1 326 680.00
Immobilisations corporelles Provisions pour risques
Terrains 50 000.00 50 000.00
Constructions 120 500.00 36 800.00 83 700.00
Matériel et outillage industriel 66 580.00 15 630.00 50 950.00
Autres immobilisations (1) 75 540.00 10 110.00 65 430.00
Immobilisations financières
Titres de participation 18 400.00 18 400.00
Prêts 7 200.00 7 200.00
Autres 5 300.00 5 300.00
TOTAL 1 400 020.00 62 540.00 337 480.00
ACTIF CIRCULANT DETTES
Stocks de MP et emballages 43 500.00 43 500.00 Emprunts et dettes assimiliés 80 000.00
Stocks de produits finis 48 700.00 48 700.00 F/rs- comptes rattachés (4) 43 850.00
Clients-comptes rattachés (2) 47 680.00 5 300.00 42 380.00 Dettes fiscales et sociales (5) 69 760.00
VMP 6 300.00 6 300.00 Dettes sur immobilisations
Disponibilités (3) 41 930.00 41 930.00 Autres dettes
TOTAL 2 188 110.00 5 300.00 182 810.00 TOTAL 2 193 610.00
TOTAL GENERAL (1+2) 588 130.00 67 840.00 520 290.00 TOTAL GENERAL (1+2) 520 290.00


Détails des calculs

(1) : 53 620 + 12 420 + 9 500 = 75 540

Matériel de transport : 53 620

Matériel de bureau et informatique : 12 420

Mobilier : 9 500

(1) : 4 310 + 3 200 + 2 600 = 10 110

Amortissement matériel de transport : 4 310

Amortissement du matériel de bureau et informatique : 3 200

amortissement du mobilier : 2 600

(2) : 32 620 + 2 640 + 12 420 = 47 680

Créances clients : 32 620

Clients douteux : 2 640

Clients, effets à recevoir : 12 420

(3) : 31 610 + 6 720 + 3 600 = 41 930

Banque : 31 610

Chèques postaux : 6 720

Caisse : 3 600

(4) : 36 420 + 7 430 = 43 850

Dettes fournisseurs : 36 420

Fournisseurs, effets à payer : 7 430

(5) : 12 620 + 8 450 + 48 690 = 69 760

Etat : TVA à décaisser : 12 620

Dettes envers la sécurité sociale : 8 450

Dettes envers le personnel : 48 690

4.Présenter le compte de résultat de l’entreprise PICARD au 31décembre N.

Compte de résultat au 31 décembre N

DEBIT SOMMES CREDIT SOMMES
Charges d'exploitation Produits d'exploitation
Achats de marchandises Ventes de marchandises
Variation de stocks Production vendue (7) 357 370.00
Achats de MP et autres approvisi (1) 102 610.00 Sous-total A - Montant du CA 357 370.00
Variation de stocks (2) 4 400.00 Production stockée (8) 2 400.00
Autres achats et charges externes (3) 16 835.00 Production immobilisée
Impôts, taxes et versements assimilés 720.00 Subventions d'exploitation
Salaires et traitements (4) 80 900.00 Reprises/prov et transferts de charges
Charges sociales 25 800.00 Autres produits 11 680.00
Dotations aux amortissements et provi 17 300.00 Sous-total B 14 080.00
Autres charges TOTAL (A+B) 1 371 450.00
TOTAL 1 248 565.00 Produits financiers
Charges financières Autres intérets, produits assimilés (9) 5 207.00
Dotations aux amortissements et provi 450.00 TOTAL 2 5 207.00
Intérets et autres charges (5) 1 762.00 Produits exceptionnels
TOTAL 2 2 212.00 Sur opération de gestion 3 740.00
Charges exceptionnelles Reprises/prov charges exceptionnelles
Sur opération de gestion (6) 2 940.00 TOTAL 3 3 740.00
TOTAL 3 2 940.00 Total des produits 1 + 2 + 3 380 397.00
Total des charges 1 + 2 + 3 253 717.00 solde débiteur = perte
Solde créditeur = bénéfice 126 680.00
TOTAL GENERAL 380 397.00 TOTAL GENERAL 380 397.00


Détails des calculs

(1) 103 500 - 2 800 + 930 + 980 = 102 610

Achats de matières premières : 103 500

Réductions obtenues sur achats de matières premières : 2 800

Achats stockés d'emballages : 930

Fournitures d'atelier et d'usine : 980

(2) (39 700 - 35000) + ( 8 200 - 8 500) = 4 400

(3) 260 + 320 + 1 980 + 123 + 250 + 3 120 + 1 610 + 970 + 880 + 1 900 + 1 750 + 512 + 480 + 1 560 + 1 120 = 16 835

Achats de produits d'entretien (non stockés) : 260

Services bancaires et assimilés : 320

Rémunérations d'intermédiaires et honoraires : 1 980

Frais sur effets : 123

Documentation générale : 250

Publicité, publications, relations publiques : 3 120

Achats non stockés de founitures administratives : 1 610

Achats non stockés eau et énergie : 970

Frais postaux et télécommunications : 880

Primes d'assurances : 1 900

Entretiens et réparations : 1 750

Transports de biens : 512

Cadeaux à la clientèle : 480

Locations immobilières : 1 560

Déplacements, missions, réceptions : 1 120

(4) 74 600 + 6 300 = 80 900

Charges de personnel : 74 600

Congés payés : 6 300

(5) 852 + 910 = 1 762

Charges d'intérets : 910

Escomptes accordés : 852

(6) 1 260 + 1 680 = 2 940

Pénalités et amendes fiscales : 1 260

Valeur comptable nette des éléments actifs cédés : 1 680

(7) 360 000 - 2 630 = 357 370

Ventes de produits finis : 360 000

Réductions accordées sur ventes de produits finis : 2 630

(8) Stock final - stock initial = 48 700 - 46 300 = 2 400

(9) 1 820 + 3 067 + 320 = 5 207

Produits financiers (intérets) : 1 820

Escomptes obtenus : 3 067

Revenus des prêts : 320