1°) Nécessité d’établir en fin de période, chaque mois en général, un état de rapprochement pour réaliser la concordance entre les soldes exacts des deux comptes : le compte « banque » dans l’entreprise et le compte « entreprise » à la banque.

 

2°) Enregistrement dans les comptes de l’entreprise des écritures relatives aux opérations nouvelles reportées dans le compte 512-banque.