La différence entre les deux soldes s’explique pour plusieurs raisons :

• décalage dans le temps entre la date d’enregistrement d’une opération dans le compte « banque » dans l’entreprise et la date d’enregistrement de la même opération dans le compte « entreprise » à la banque,

• erreurs dans le sens des enregistrements (D/C),

• omissions d’opérations,

• inversion de chiffres lors de la saisie,

• prélèvements de frais et commissions par la banque qui adresse ensuite un avis de débit ou un relevé de compte à l’entreprise,

• émission d’un chèque par l’entreprise à l’ordre d’un bénéficiaire qui ne le remet pas à l’encaissement dans un court délai,

• enregistrement du dépôt de chèques directement au débit du compte « banque » dans l’entreprise puis réception quelques jours après de l’avis de crédit de la banque,

• agios retenus par la banque lors de l’encaissement ou l’escompte d’effets de commerce,

• intérêts débiteurs prélevés par la banque en raison d’un découvert,

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