Vous devez

- Etablir le tableau de financement (partie 2) de l'exercice N.

Ce travail doit être réalisé sur l'annexe n°3 (documents à présenter) .

Détails des calculs :

(1) Variation des stocks et en-cours :

• Variation des comptes de stocks d'approvisionnements, de produits et de marchandises
• (960 + 540 + 1 035) - (360 + 1 140 + 1 215) = - 180 = Dégagement

(2) Variation des avances et acomptes versés sur commandes d'exploitation :

• Variation du compte "Fournisseurs débiteurs"
• 135 - 105 = + 30 = Besoin

(3) Variation des créances clients, comptes rattachés et autres créances d'exploitation :

• Variation des comptes "Clients", "Clients effets à recevoir" et "Charges constatées d'avance"
• (2 340 + 225 + 180 ) - (1 830 + 1 875 + 150) = + 390 = Besoin

(4) Variation des avances et acomptes reçus sur commandes en cours :

• Variation du compte "Clients créditeurs"
• 60 -120 = - 60 = Besoin

(5) Variation des dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d'exploitation :

• Variation des comptes "Fournisseurs", "Fournisseurs effets à payer " et "Produits constatées d'avance"
• (1 590 + 330 + 45 ) - (1 230 + 90 + 90 ) = + 555 = Dégagement

(6) Variation des autres débiteurs :

• Variation du compte "Valeurs mobilières de placement"
• 1 290 - 240 = + 1 050 = Besoin

(7) Variation des autres créditeurs :

• Variation du compte "Fournisseur d'immobilisations"
• 510 - 360 = + 150 = Dégagement

(8) Variation des disponibilités :

• Variation des comptes "Banque" et "Caisse"
• (150 + 60) - (180 + 90) = - 60 = Dégagement