Vous devez, pour l'exercice N :
1- Etablir le bilan fonctionnel.
ACTIF |
Montants |
PASSIF |
Montants |
Emplois stables |
761 250.00 |
Ressources stables |
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(5 250 + 586 000 + 170 000) |
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Capitaux propres
(577 000 + 50 000)
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527 000.00 |
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Amortissements et provisions
(463 800 + 1 750)
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465 550.00 |
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Dettes financières
(310 500 - 10 500) (*) |
300 000.00 |
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Actif circulant |
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Stocks et créances d'exploitation
(523 750 + 1 260 000 + 6 500) |
1 790 250.00 |
Dettes d'exploitation
(920 000 + 372 500) (**) |
1 292 500.00 |
Créances hors exploitation
(15 000 + 1 250)
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16 250.00 |
Dettes hors exploitation
(41 500 + 10 500) |
52 000.00 |
| Disponibilités |
69 300.00 |
Trésorerie " Passif" |
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TOTAL GENERAL |
2 637 050.00 |
TOTAL GENERAL |
2 637 050.00 |
(*) Emprunt bancaire : 300 000 * 7 % * 1/2 = 10 500
(**) Dettes fiscales et sociales : 414 000 - 41 500 = 372 500
2- Calculer : le fonds de roulement net global et le besoin en fonds de roulement.
- Fonds de roulement net global : Ressources stables - Emplois stables
- (527 000 + 465 550 + 300 000) - 761 250 = 531 300
Il se vérifie par : Actif circulant - Dettes circulantes
- (1 790 250 + 16 250 + 69 300) - (1 292 500 + 52 000) = 531 300
- Besoin en fonds de roulement :
- (1 790 250 + 16250) - (1 292 500 + 52 000) = 462 000
3- Décomposer le besoin en fonds de roulement en :
- besoin en fonds de roulement d'exploitation (BFRE)
1 790 250 - 1 292 500 = 497 750
- besoin en fonds de roulement hors exploitation (BFRHE).
16 250 - 52 000 = - 35 750
Vérification : 497 750 + (-35 750) = 462 000
4- Calculer la trésorerie de deux manières différentes.
1° manière : FRNG - BFR = 531 300 - 462 000 = 69 300
2° manière : Trésorerie "active" - trésorerie "passive" = 69 300 - 0 = 69 300
5- Calculer : La durée de stockage, la durée du crédit clients et du crédit fournisseurs.
- Durée du stockage
SF = 523 750
Variation des stocks = SI - SF
52 250 = SI - 523 750
SI = - 52 250 - 523 750 = 576 000
Stock moyen = (576 000 + 523 750)/ 2 = 549 875
- Durée de stockage : 549 875 / (3 545 000 + 52 250) * 360 =
= (549 875/ 3 492 750) *360 = 56 .68 soit 57 jours
- durée du crédit clients.
Créances clients : 1 260 000
CA TTC = 6 325 000 * 1.196 = 7 564 700
(1 260 000 / 7 564 700) * 360 = 59.96 jours soit 60 jours.
- durée du crédit fournisseurs.
Dettes fournisseurs : 920 000
Achats nets TTC : 3 545 000 * 1.196 = 4 239 820
Comptes 61/62 TTC : 160 000 * 1.196 = 191 360
(920 000 / (4 239 820 + 191 360)) * 360 = 74.74 jours soit 75 jours.
