A partir du bilan fonctionnel, vous devez déterminer :
1- Le fonds de roulement net global.
Fonds de roulement Net Global = Ressources Stables - Emplois durables
Calcul du Fonds de roulement Net Global
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Ressources Stables (1) |
438 750.00 |
Emplois durables (2) |
- 375 000.00 |
Fonds de roulement Net Global |
63 750.00 |
(1) Capital + réserves + dettes financières
(2) Immobilisations incorporelles et immobilisations corporelles
F.R.N.G. = (325 000 + 113 750) - 375 000 = 63 750 €
2- Le besoin en fonds de roulement d'exploitation.
B.F.R.E. = Actif Circulant d'Exploitation - Passif Circulant d'Exploitation
Calcul du besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation,
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Actif circulant d'exploitation |
312 500.00 |
Passif circulant d'exploitation |
- 245 000.00 |
Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation |
67 500.00 |
B.F.R.E. = 312 500 - 245 000 = 67 500 €
3- Le besoin en fonds de roulement hors exploitation.
B.F.R.H.E. = Actif Circulant Hors Exploitation - Passif Circulant Hors Exploitation
Calcul du besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation,
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Actif circlant Hors Exploitation |
52 500.00 |
Passif circulant Hors Exploitation |
- 60 000.00 |
Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation |
- 7 500.00 |
B.F.R.H.E. = 52 500 - 60 000 = - 7 500 € Ressource.
4- La trésorerie nette.
Trésorerie Nette = Trésorerie Active - Trésorerie Passive
Calcul de la Trésorerie Nette
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Trésorerie active |
18 750.00 |
Trésorerie passive |
- 15 000.00 |
Trésorerie Nette |
3 750.00 |
T.N. = 18 750 - 15 000 = 3 750.00 €
5- Vérifier les résultats obtenus.
Fonds de roulement Net Global = (B.F.R.E. + B.F.R.H.E.) + Trésorerie Nette
F.R.N.G. = (67 500 - 7 500) + 3 750 = 63 750 €
5°) Vérification des résultats obtenus :
Fonds de roulement Net Global = (B.F.R.E. + B.F.R.H.E.) + Trésorerie Nette
=> F.R.N.G. = (540 000 - 60 000) + 30 000 = 510 000 €
