Les caractéristiques d’une entreprise commerciale sont les suivantes :

• Durée du stockage des marchandises : 45 jours,
• Durée du crédit clients : 30 jours,
• Durée du crédit fournisseurs : 60 jours,
• Taux de TVA : normal (décaissement le 20 du mois suivant),
• Le Coût d'achat H.T. est égal à 70 % du prix de vente,
• Le Fonds de Roulement Net Global est de 50 000 €,
• Les hypothèses de chiffre d’affaires prévisionnel sont les suivantes :
  • Hypothèse 1 : 648 000 €,
  • Hypothèse 2 : 720 000 €.

TRAVAIL A FAIRE :

En utilisant les annexes suivantes :

	Tableau d'évaluation du B.F.R.E. normatif selon la méthode directe.
	Tableau de calcul du B.F.R.E. et de la Trésorerie Nette prévisionnels.

1°) Evaluer le B.F.R.E. en jours de chiffre d’affaires en admettant qu'il y a proportionnalité entre tous les éléments du B.F.R.E. et le chiffre d'affaires. Le chiffre d'affaires par jour est inconnu : x.

2°) En envisageant les deux hypothèses de chiffre d’affaires prévisionnel et compte tenu du Fonds de Roulement Net Global, évaluer :

• le B.F.R.E. prévisionnel en valeur,
• la Trésorerie Nette prévisionnelle.

 

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