Les principes de détermination sont les suivants :

- continuité d’écoulement des flux du premier au dernier de chaque mois (achats, ventes),

- discontinuité par contre, pour certains flux en raison des dates de règlements (paiement des salaires nets, paiement des charges sociales, paiement de la TVA, …).

Base de calcul : H.T. ou T.T.C. selon les éléments du B.F.R.E.