Les flux de trésorerie hors exploitation ne concernent pas l’exploitation, l’investissement ou le financement.

A partir des flux de trésorerie d’exploitation :

+ Flux liés aux opérations hors exploitation (intérêts encaissés, + différences positives de change, - différences négatives de change, + produits exceptionnels su opérations de gestion, - charges exceptionnelles sur opérations de gestion),

- Intérêts décaissés (charges d’intérêts, charges financières de redevances de crédit bail),

- Impôts sur bénéfices décaissés (impôts sur bénéfices, + dettes d’impôts N-1, -  dettes d’impôts N),

- Flux décaissés pour la participation des salariés (participation des salariés, + dettes sur participation N-1, - dettes sur participation N),

- Distribution de dividendes mis en paiement.