Il fait apparaître :

- les emplois nets de l'exercice (A),

- l'autofinancement (B)

- et par différence (A)-(B) :

• soit un besoin de financement nécessitant des apports ou des emprunts,
• soit une capacité de financement pour rembourser des emprunts ou des apports,

- les apports,

- la variation de l'endettement.