Selon l'avis de l'O.E.C. la trésorerie s'élargit et inclut :

•  les comptes de caisse,

•  les comptes de dépôt à vue dans les banques,

•  les comptes à terme dont l'échéance est inférieure à 3 mois,

•  les Valeurs Mobilières de Placement aisément convertissables en disponibilités. Il s'agit de titres d'Organismes de Placements Collectifs en Valeurs Mobilières (O.P.C.V.M.) soit :

• de Sociétés d'Investissements à CApital Variable (S.I.C.A.V.),
• de Fonds Communs de Placements (F.C.P.) monétaires.

•  les Soldes Créditeurs de Banque (S.C.B.) correspondant à des découverts momentanés et considérés comme de la trésorerie passive ou négative,

•  les Concours Bancaires Courants (C.B.C.) correspondant à des crédits de courte durée et donc à une trésorerie passive.

 

Nota : sont exclus :

•  les engagements hors bilan tels que les Effets Escomptés Non Echus (E.E.N.E.),

•  les concours bancaires courants correspondant à des financements durables (emprunts).