Selon le processus auquel elles se rapportent, les opérations réalisées par une entreprise pendant un exercice comptable peuvent être classées ainsi :

• exploitation,
• répartition de revenus,
• investissement,
• financement.

Toutes ces opérations se traduisent par des mouvements de trésorerie immédiats ou à terme : les flux de trésorerie, flux entrants ou flux sortants.

Par opposition, d'autres opérations de charges et de produits n'entraînent pas de flux financiers mais des flux internes provenant de calculs :

• les dotations aux amortissements et aux provisions,
• les reprises d'amortissements et de provisions,
• les quotes-parts de subventions virées au résultat.