3.2.2. Correction
Régime du réel simplifié
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Année N-2 |
Année N-1 |
Année N |
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TVA collectée |
17 000 |
20 000 |
25 000 |
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TVA déductible sur ABS |
4 600 |
5 400 |
7 400 |
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TVA déductible sur immobilisations |
2 600 |
400 |
1 300 |
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TVA à décaisser |
9 800 |
14 200 |
16 300 |
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TVA à reverser hors TVA sur immobilisation |
12 400 |
14 600 |
17 600 |
Si l’entreprise achève ses travaux d’inventaire fin avril elle ne connaît pas la TVA de N-1 au cours du mois d’avril N-1. Ainsi le premier acompte de N-1 a été calculé sur la TVA reversée en N-2 hors TVA sur immobilisations. Les autres acomptes sont calculés sur le TVA à reverser de N-1
Acompte avril N : 12 400 x 25 % = 3 100 €
Acompte de juillet N : 14 600 x 25 % = 3 650
Acompte d’octobre N : 14 600 x 25 % = 3 650
Acompte de décembre N : 14 600 x 20 % = 2 920
TOTAL des acomptes versés en N-1 : 13 320
TVA à reverser en N = 17 600
Régularisation : 17 600 - 13 320 = 4280 € à reverser
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