Régime du réel simplifié
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Année N-2 |
Année N-1 |
Année N |
TVA collectée |
16 660 |
19 600 |
24 500 |
TVA déductible sur
ABS |
4 508 |
5 292 |
7 252 |
TVA déductible sur
immobilisations |
2 548 |
392 |
1 274 |
TVA à décaisser |
9 604 |
13 916 |
15 974 |
TVA à reverser hors
TVA sur immobilisation |
12 152 |
14 308 |
17 248 |
Si l’entreprise achève ses
travaux d’inventaire fin avril elle ne connaît pas la TVA de N-1 au cours
du mois d’avril N-1. Ainsi le premier acompte de N-1 a été calculé sur
la TVA reversée en N-2 hors TVA sur immobilisations. Les autres acomptes
sont calculés sur le TVA à reverser de N-1
Acompte
avril N : 12 152 x 25 % = 3038 €
Acompte de juillet N :
14 308 x 25 % = 3 577
Acompte d’octobre N :
14 308 x 25 % = 3 577
Acompte de décembre N :
14 308 x 20 % = 2 862
TOTAL des acomptes versés
en N-1 : 13 054
TVA à reverser
en N = 15 974
Régularisation : 15
974 – 13 054 = 2 920 € à reverser
