Rappels de cours
Voir corrigé exercice n° 1 :
1- Calculer la TVA à décaisser au titre du mois de mai.
TVA collectée du mois de mai :
Voir corrigé annexe : 
TVA déductible sur autres biens et services du mois de mai :
Voir corrigé annexe :
TVA déductible sur immobilisations du mois de mai :
Voir corrigé annexe :
TVA à décaisser = 27 739.98 - (23 821.92 + 8 708.28) = - 4 490.22 |
La TVA à décaisser est négative. Celà signifie que la TVA déductible est > à la TVA collectée.
L'entreprise n'aura pas de TVA à payer au titre du mois de juin. Elle a un crédit de TVA qui sera reporté
sur la déclaration du mois suivant. Il viendra en déduction de la TVA à décaisser.
2- Calculer la TVA à décaisser au titre du mois de juin N.
TVA collectée du mois de juin :
Voir corrigé annexe :
TVA déductible sur autres biens et services du mois de juin :
Voir corrigé annexe :
TVA déductible sur immobilisations du mois de juin :
Voir corrigé annexe :
Crédit de TVA du mois de mai : 4 490.22
TVA à décaisser = 33 375.84 - (25 542.53 + 826.14 + 4 490.22) = 2 516.95 |
3- Calculer la TVA à décaisser au titre du mois de juillet N.
TVA collectée du mois de juillet :
Voir corrigé annexe :
TVA déductible sur autres biens et services du mois de juillet :
Voir corrigé annexe :
TVA déductible sur immobilisations du mois de juillet :
Voir corrigé annexe :
TVA à décaisser = 26 486.63 - (21 438.23 + 5 821.20) = - 772.80 |
La TVA à décaisser est négative. Celà signifie que la TVA déductible est > à la TVA collectée.
L'entreprise n'aura pas de TVA à payer au titre du mois de juin. Elle a un crédit de TVA qui sera reporté
sur la déclaration du mois suivant. Il viendra en déduction de la TVA à décaisser.
4- Comptabliser la déclaration de TVA.
5- Comptabilisation du paiement de la TVA à décaisser du mois de juin.
Voir corrigé annexe :
