1- Enregistrer au journal de l'entreprise LATOUR S.A. les acquisitions de titres effectuées au cours de l'exercice N.

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Comptabilsation des opérations (journal) :

 

2- Effectuer les calculs nécessaires concernant les cessions des titres.

1- Titres DOUSSEAUD (Titres de participation)

Prix de cession 90.00 € : 60 x 90 = 5 400 €

Prix d'acquisation : 80.00 € : 60 x 80 = 4 800 €

Plus value : 5 400 - 4 800 = 600 €.

2- Titres AVIVA (Valeurs mobilières de placement)

Prix de vente : 32.50 € : 25 x 32.50 € = 812.50 €

Prix d'achat : 50.00 € : 25 x 50 € = 1 250 €

Charge nette sur cession de VMP : 1 250 - 812.50 = 437.50 €.

1- Titres HDD (Titres immobilisés)

Prix de cession 60.00 € : 25 x 60 € = 1 500 €

Prix d'acquisation : 55.00 € : 25 x 55 € = 1 375 €

Plus value : 1 500 - 1 375 = 125 €.

3- Enregistrer les écritures de cession des titres.

Comptabilsation des opérations (journal) :

4- Enregistrer les écritures d'inventaire au 31-12-N.

Détails des écritures d'inventaire.

- Titres DOUSSEAUD :

Provision N-1 : 130 x (80.00-75.00) = 650.00

60 titres ont été vendus au cours de l'exercice N. Il faut donc annuler la provision N-1 de ces 60 titres

soit : 60.00 x 10 = 600.00

- Titres RVB :

Provision N-1 : 100 x (120.00-90.00) = 3 000.00

Provision N : Nous devons maintenir la provision N-1 (Rien à faire)

Nous devons constituer une provision pour les 50 titres acquis au cours de l'exercice N

50 x (100.00 - 90.00) = 500.00

- Titres AVIVA :

Provision N-1 : 70 x (50.00-45.00) = 350.00

25 titres ont été vendus au cours de l'exercice N. Il faut donc annuler la provision N-1 de ces 25 titres soit :

25.00 x 5 = 125.00

- Titres HDD :

90 titres ont été acquis au cours de l'exercice N. 25 titres ont été revendu au cours de ce même exercice.

Il reste donc 90 - 25 = 65 titres.

Valeurs des titres au 31-12-N : 60.00 €

Provision N : 65 x (55.00-50.00) = 325.00

Comptabilsation des opérations (journal) :