1° octobre : Facture V 102 |
Tables : (187.00 * 2) |
374.00 |
Commodes : (212.00 * 3) |
636.00 |
Montant brut |
1 010.00 |
Remise 3 % sur les tables (374.00*3%) |
11.22 |
Remise 6 % sur les commodes (636.00*6%) |
38.16 |
Net commercial (1010.00-11.22-38.16) |
960.62 |
TVA 19.6 % sur 960.62 |
188.28 |
TTC ou net à payer (960.62+188.28) |
1 148.90 |
3 octobre : Facture V 103 |
Chaises : (75.00 * 6) |
450.00 |
Tables : (351.00 * 3) |
1 053.00 |
Montant brut |
1 503.00 |
Remise 5 % sur 1503 |
75.15 |
Remise 8 % sur 1427.85 (1503.00-75.15) |
114.23 |
Net commercial (1503.00-75.15-114.23) |
1 313.62 |
Port (débours) |
75.00 |
Montant HT |
1 388.62 |
TVA 19.6 % sur 1388.62 |
272.16 |
TTC ou net à payer (1388.62+272.10) |
1 660.78 |
6 octobre : Facture V 104 |
Tables : (243*2) |
486.00 |
Canapé : 580 |
580.00 |
Montant brut |
1 066.00 |
Remise 5 % sur 580 |
29.00 |
Net commercial (1066.20-2900) |
1 037.00 |
Escompte de règlement 1.50% (1 037.00*1.5%) |
15.55 |
Net financier (1 037.00-15.55) |
1 021.45 |
TVA 19.6 % sur 1 021.45 |
200.20 |
TTC ou net à payer (1021.45+200.20) |
1 221.65 |
8 octobre : Facture V 105 |
Canapé cuir : (745*2) |
1490.00 |
Tables de salon : (183*4) |
732.00 |
Montant brut |
2222.00 |
Remise 6 % sur 1490.00 |
89.40 |
Remise 5% sur 732 |
36.60 |
Remise 4% sur 695.40 (732-36.60) |
27.82 |
Net commercial (Brut – remises) |
2068.18 |
Port forfaitaire 10% de 2222 |
222.20 |
Montant Hors Taxe |
2290.38 |
TVA 19.60% (2290.38 * 19.6%) |
448.91 |
TTC ou NET A PAYER (2290.38 + 448.91) |
2739.29 |
Explications complémentaires
1-Les factures peuvent comporter deux catégories de réductions :
- Les réductions commerciales
a- le rabais : accordé lorsque la marchandise n’est pas conforme, lorsqu’il y a un retard de livraison par exemple.
b- La remise : accordée lors d’une commande importante, lorsqu’il s’agit d’un bon client etc…
- Les réductions financières.
L’escompte de règlement : accordé lorsque le client règle sa facture au comptant.
Dans tous les cas les réductions sont accordées par le fournisseur à son client
2- Si dans une facture de doit (Vente ou achat), il y a des réductions commerciales (rabais, remise), elles se calculent en cascade, c'est-à-dire les unes après les autres.
3- Lorsque sur une facture de doit (vente ou achat), il y a des réductions commerciales, elles ne sont jamais enregistrées. Seul le net commercial est comptabilisé.
4- Lorsque sur une facture de vente, il y a un escompte de règlement, il est toujours comptabilisé au débit du compte « 665 « Escompte accordé ».
5- Lorsqu’une entreprise fabrique des biens à partir de matières de matières premières, ils sont considérés comme des produits finis. Ils sont donc comptabilisés au crédit du compte 701 « Ventes de produits finis ».
6- Lorsqu’une entreprise achète des biens qu’elle revend "en l’état" (c'est-à-dire sans transformation), ces biens sont considérés comme des marchandises et sont comptabilisés au crédit du compte 707 « Ventes de marchandises »
7- Lorsque sur une facture figure du transport forfaitaire, ce dernier est comptabilisé pour son mont Hors Taxe au crédit du compte "708500 Port et frais accessoires facturés"
8- La TVA sur port forfaitaire s'enregistre au crédit du compte " 445710 TVA collectée".
Enregistrement au journal
N° des comptes |
1° octobre N |
DEBIT |
CREDIT |
411000 |
Client DUPUY |
1 148.90 |
|
445710 |
TVA collectée |
|
188.28 |
707000 |
Ventes de marchandises |
|
597.84 |
701000 |
Ventes de produits finis |
|
362.78 |
|
Client DUPUY
n/f V 102 |
|
|
|
03 octobre N |
|
|
411000 |
Client LEFORT |
1 660.78 |
|
445710 |
TVA collectée |
|
272.16 |
445660 |
TVA déductible sur ABS |
|
14.70 |
624000 |
Frais de transport |
|
75.00 |
701000 |
Ventes de produits finis |
|
1 313.62 |
|
Client LEFORT
n/f V 103 |
|
|
|
06 octobre N |
|
|
411000 |
Client COURTIOL |
1 221.65 |
|
665000 |
Escomptes accordés |
15.55 |
|
445710 |
TVA collectée |
|
200.20 |
707000 |
Ventes de marchandises |
|
486.00 |
701000 |
Ventes de produits finis |
|
551.00 |
|
Client COURTIOL
n/f V 104 |
|
|
|
09 novembre N |
|
|
411000 |
Client BRUGIERE |
2 739.29 |
|
445710 |
TVA collectée |
|
448.91 |
707000 |
Ventes de marchandises |
|
1 400.60 |
701000 |
Ventes de produits finis |
|
667.58 |
708500 |
Port & frais accessoires |
|
222.20 |
|
Client BRUGIERE
n/f V 1534 |
|
|
|
TOTAL GENERAL |
6 786.17 |
6 786.17 |