Détails des calculs
2 novembre : facture n° V 1532 |
TTC |
4 197.96 |
HT 4197.96/1.196 |
3 510.00 |
TVA 687.96 |
687.96 |
4 novembre : facture n° V 1533 |
Brut |
10 800,00 |
Port (refacturation) |
300,00 |
Total HT |
11 100,00 |
TVA sur marchandises |
2 116.80 |
TVA sur port |
58.80 |
TTC |
13 275.60
|
7 novembre : pièce de caisse n°1 |
TTC |
5 310.24 |
HT = 5310.24/1.196 |
4 440.00 |
TVA |
870.24 |
9 novembre : facture n° V 1534 |
HT |
17 712.00 |
Port (assuré par nos soins) |
1 036.80 |
Montant HT |
18 748.80 |
TVA 19.6% |
3 674.76 |
TTC |
22 423.56
|
Explications complémentaires
1- port (refacturation) : Cela signifie que le fournisseur demande à son client de lui rembourser les frais de port qu'il a lui-même engagé. Dans ce cas le compte 624 Transport de biens est crédité du montant HT.
2- Port assuré par nos soins ou port forfaitaire : Cela signifie que le fournisseur facture à son client un montant forfaitaire de transport. Dans ce cas le port est comptabilisé au crédit du compte 7085 Port et frais accessoires facturés pour le montant HT.
3- TVA sur port refacturation : 445660 TVA déductible sur ABS au crédit (cela signifie une diminution de TVA déductible).
4- TVA sur port forfait : 445710 TVA collectée (sur les ventes) au crédit.
5- Lorsqu'on enregistre une opération dans un journal, il faut toujours se référer à un document (facture, avoir, pièce de caisse etc).
6- Il est impératif d'effectuer le contrôle de la partie double (égalité entre le débit et le crédit).
7- Après l'enregistrement comptable, il faut toujours résumer l'opération par un libellé (nature de l'oparétation, nom du tiers, nature et numéro du document).
Enregistrement au journal
N° des comptes |
2 novembre |
DEBIT |
CREDIT |
411000 |
Client GERALD |
4 197.96 |
|
445710 |
TVA collectée |
|
687.96 |
707000 |
Ventes de marchandises |
|
3 510.00 |
|
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|
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4 novembre |
|
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411000 |
Client RODRIGO |
13 275.60 |
|
445710 |
TVA collectée |
|
2 116.80 |
445660 |
TVA déductible sur ABS |
|
58.80 |
624000 |
Frais de transport |
|
300.00 |
707000 |
Ventes de marchandises |
|
10 800.0 |
|
Client RODRIGO
n/f V 1533
|
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7 novembre |
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531000 |
Caisse |
5 310.24 |
|
445710 |
TVA collectée |
|
870.24 |
707000 |
Ventes de marchandises |
|
4 440.00 |
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Ventes de la journée
Pièce de caisse n° 1
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9 novembre |
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411000 |
Client BRUGIERE |
22 423.56 |
|
445710 |
TVA collectée |
|
3 674.76 |
708500 |
Port & frais accessoires |
|
1 036.80 |
707000 |
Ventes de marchandises |
|
17 712.00 |
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Client BRUGIERE
n/f V 1534
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TOTAL |
45 207.36 |
45 207.36 |