1- Comptabiliser au journal de l'entreprise FAVARS les écritures nécessaires concernant les provisions à la date du 31-12-N-1

A- Titres immobilisés

Titres IBM : provision : 2000.00

Titres HPC : Provision : 600.00

Titres Géorgia : Aucune provision.

 

B- Valeurs mobilières de placement

Titres UTA : provision : 600.00

Titres Idriss : Provision : 3 000.00

Titres Sodicav : Aucune provision.

2- Comptabiliser au journal de l'entreprise FAVARS les ajustements nécessaires concernant les provisions à la date du 31-12-N.

TITRES	Cout d'achat	Quantité	Provision au 31-12-N-1	Cours au 31-12-N
Titres immobilisés
Titres IBM	160.00	200.00	2000.00	130.00
Titres HPC	85.00	120.00	600.00	90.00
Titres Géorgia	320.00	110.00	néant	305.00
Valeurs mobilières de placement
VMP Sodicav	75.00	120.00	néant	70.00
VMP UTA	175.00	120.00	600.00	180.00
VMP Idriss	120.00	150.00	3000.00	110.00

A- Titres immobilisés

- Titres IBM

Coût d'achat : 160.00 x 200 = 32 000.00

Provision au 31-12- N-1 : 2 000.00

Valeurs des titres au 31-12-N : 130.00 x 200 = 26 000.00

Nouvelle provision au 31-12-N : 32 000.00 - 26 000.00 = 6 000.00

La provision au 31 décembre N passe de 2 000 à 6 000, il faut donc l'augmenter de 4 000.00

- Titres HPC

coût d'achat : 85.00 x 120 = 10 200.00

Provision au 31-12- N-1 : 600.00

Valeurs des titres au 31-12-N : 90.00 x 120 = 10 800.00

La valeur des titres ayant augmenter au 31-12-N, nous devons annuler la provision précédente passée le 31-12-N-1.

- Titres Géorgia

Coût d'achat : 320.00 x 110 = 35 200.00

Provision au 31-12- N-1 : néant

Valeurs des titres au 31-12-N : 305.00 x 110 = 33 550.00

Provision au 31-12-N : 35 200.00 - 33 550.00 = 1 650.00

La provision au 31 décembre N est de 1 650.00

B- Valeurs mobilières de placement

- VMP Sodicav

Coût d'achat : 75.00 x 120 = 9 000.00

Provision au 31-12- N-1 : néant

Valeurs des titres au 31-12-N : 70.00 x 120 = 8 400.00

Provision au 31-12-N : 9 000.00 - 8 400.00 = 600.00

La provision au 31 décembre N est de 600.00

- VMP UTA

coût d'achat : 175.00 x 120 = 21 000.00

Provision au 31-12- N-1 : 600.00

Valeurs des titres au 31-12-N : 180.00 x 120 = 21 600.00

La valeur des titres ayant augmenter au 31-12-N, nous devons annuler la provision précédente passée le 31-12-N-1.

- VMP Idriss

Coût d'achat : 120.00 x 150 = 18 000.00

Provision au 31-12- N-1 : 3 000.00

Valeurs des titres au 31-12-N : 110.00 x 150 = 16 500

Nouvelle provision au 31-12-N : 18 000.00 - 16 500 = 1 500

La provision au 31 décembre N passe de 3 000.00 à 1 500 , il faut donc faire une reprise de 1 500.00