1- Présenter la fiche de stock des palettes.
DATES |
LIBELLES |
CHEZ LES CLIENTS |
EN MAGASIN |
STOCK TOTAL |
ENTREE |
SORTIE |
STOCK |
ENTREE |
SORTIE |
STOCK |
| 03 mars |
Achat |
|
|
|
150 |
|
150 |
150 |
| 06 mars |
BS n° 21 |
20 |
|
20 |
|
20 |
(1) 130 |
150 |
| 07 mars |
BS n° 22 |
10 |
|
30 |
|
10 |
120 |
150 |
| 09 mars |
Achat |
|
|
|
120 |
|
240 |
(2) 270 |
| 12 mars |
BE n° 78 |
|
15 |
(3) 15 |
15 |
|
255 |
270 |
| 12 mars |
Vente client |
|
5 |
10 |
|
|
255 |
(4) 265 |
| 15 mars |
BS n° 23 |
3 |
|
13 |
|
3 |
252 |
265 |
| 16 mars |
BE n° 79 |
|
10 |
3 |
10 |
|
262 |
265 |
| 18 mars |
BS n° 24 |
30 |
|
33 |
|
30 |
232 |
265 |
| 20 mars |
BS n° 25 |
5 |
|
38 |
|
5 |
227 |
265 |
| 21 mars |
BE n° 80 |
|
3 |
35 |
3 |
|
230 |
265 |
| 23 mars |
BE n° 81 |
|
20 |
15 |
20 |
|
250 |
265 |
| 23 mars |
Vente client |
|
10 |
5 |
|
|
250 |
255 |
Remarques :
B E = Bon d'entrée
B S = Bon de sortie
Détails des calculs :
(1) 150 - 20 = 130
(2) 150 + 120 = 270
(3) 30 -15 = 15
(4) 270 - 50 = 265
2- Enregistrement des opérations.
- 3 mars : Achat de 150 palettes à 50 € l'une au fournisseur JOLIBOIS. Facture n° 754.
|
N° des comptes |
03 mars |
DEBIT |
CREDIT |
602650 |
Achat stockés d'emballages récupér |
7 500.00 |
|
445660 |
TVA déductible sur ABS |
1 470.00 |
|
401000 |
Fournisseur JOLIBOIS |
|
8 970.00 |
|
Fournisseur JOLIBOIS
Facture n° 754 |
|
|
| |
TOTAL |
8 970.00 |
8 970.00 |
- 6 mars : Consignation de 20 palettes au client SURRET. Bon de sortie n° 21.
|
N° des comptes |
06 mars |
DEBIT |
CREDIT |
411000 |
Clients |
1 000.00 |
|
419600 |
Clients - dettes pour emballages |
|
1 000.00 |
| |
Fournisseur SURRET
Consignation 20 palettes |
|
|
| |
TOTAL |
1 000.00 |
1 000.00 |
- 7 mars : Consignation de 10 palettes au client BRUGIERE. Bon de sortie n° 22
|
N° des comptes |
07 mars |
DEBIT |
CREDIT |
411000 |
Clients |
500.00 |
|
419600 |
Clients - dettes pour emballages |
|
500.00 |
| |
Fournisseur BRUGIERE
Consignation 10 palettes |
|
|
| |
TOTAL |
500.00 |
500.00 |
- 12 mars : Retour du client SURRET de 15 palettes consignées (Bon d'entrée n° 78). les 5 autres sont considérées comme perdues.
- Prix de consignation des palettes : 15 x 50.00 = 750.00
- Prix de reprise des palettes : 15 x 35.00 = 525.00
- Boni sur reprise d'emballages = 15 x 15.00 = 225.00
- Prix de vente : 5 x 50.00 = 250.00
- TVA : (225.00 + 250.00) x 19.60 % = 93.10
|
N° des comptes |
12 mars |
DEBIT |
CREDIT |
419600 |
Clients - dettes pour emballages |
1 000.00 |
|
411000 |
Client SURRET |
|
431.90 |
708600 |
Boni sur reprise d'emballages |
|
225.00 |
708800 |
Autres produits d'activité annexes |
|
250.00 |
445710 |
TVA collectée |
|
93.10 |
| |
Client SURRET
Retour emballages |
|
|
| |
TOTAL |
1 000.00 |
1 000.00 |
